Co je doložka příjemce?
Klauzule pro příjemce je ustanovení v životní pojistce nebo jiném investičním nástroji, jako je anuitní nebo individuální důchodový účet (např. IRA), který umožňuje vlastníkovi pojistky jmenovat jednotlivce jako primární a sekundární příjemce.
Klíč s sebou
- Doložka příjemce ve finančním produktu nebo smlouvě určuje, kdo bude po jejich smrti obdržet přidružená aktiva spojená s daným produktem nebo vozidlem. Jmenoví příjemci jsou jednotlivci nebo subjekty, které oprávněný pojmenovává v trustu, životním pojištění nebo penzijním plánu. Mnoho těchto ustanovení umožňují, aby byl určen sekundární nebo terciární příjemce v případě, že vlastník přežije ty, které jsou uvedeny jako první.
Porozumění doložkám příjemců
Klauzule pro příjemce definuje jednotlivce, kteří budou mít prospěch z fondů nebo jiných výhod od pojistníka nebo oprávněného. Vlastník politiky může kdykoli změnit jmenované příjemce podle pokynů definovaných v zásadě. Pojem příjemce označuje specifikaci příjemce finančních prostředků nebo jiných výhod, jak je uvedeno v politice nebo svěřeneckém fondu.
Obvykle lze jakoukoli osobu nebo subjekt jmenovat jako příjemce důvěry, vůle nebo životního pojištění. Jednotlivec, který rozděluje finanční prostředky, nebo oprávněný příjemce, může stanovit výplatu prostředků, například příjemce, který dosáhne určitého věku nebo je ženatý. Příjemce může mít také daňové důsledky. Například, zatímco jistina většiny smluv životního pojištění není zdaněna, časově rozlišené úroky by mohly být zdaněny.
Příjemci kvalifikovaných důchodových účtů
Kvalifikované penzijní plány, jako je 401 (k) nebo IRA, umožňují majiteli účtu určit příjemce. Po absolvování kvalifikovaného držitele plánu může být manželský příjemce schopen převést výnosy do své vlastní IRA. Pokud příjemce není manželem, existují tři různé možnosti rozdělení.
Prvním je rozdělení paušálních částek, díky kterému je celá částka zdanitelná na úrovni běžného příjmu příjemce. Druhým je vytvoření zděděného IRA a výběr roční částky na základě délky života příjemce, známé také jako „IRA úsek“. Třetí možností je vybrat prostředky kdykoli do pěti let od data úmrtí původního majitele účtu.
Možnost natahování již není k dispozici pro dědictví obdržené v roce 2020 z důvodu přijetí zákona o zřízení každého společenství na vylepšení důchodu (SECURE) z roku 2019, a proto jsou k dispozici pouze možnosti jednorázové částky a pětiletého pravidla vpřed. Zákon SECURE stanoví, že příjemce penzijního účtu musí provést všechna rozdělení do 10 let.
Příjemci smluv o životním pojištění
Životní pojištění vyžaduje, aby byli určeni jmenovaní příjemci. Lze je označit jako primární, sekundární nebo terciární v případě, že hlavní a / nebo sekundární jmenovaní příjemci zemřeli před smrtí pojištěného. Příjemcem může být fyzická osoba, organizace (např. Charita) nebo trust.
Výnosy ze životního pojištění jsou pro příjemce považovány za osvobozené od daně a nejsou vykazovány jako hrubý příjem. Jakýkoli přijatý nebo narostlý úrok se však považuje za zdanitelný a je vykázán jako jakýkoli jiný přijatý úrok.
Příjemci nekvalifikovaných anuit
Nekvalifikované anuity se považují za investiční nástroje odložené z daní, které majitelům umožňují určit příjemce. Po úmrtí vlastníka může být příjemce odpovědný za veškeré daně z úmrtí. Na rozdíl od životního pojištění se dávky v případě úmrtí na anuitu zdaňují jako běžné příjmy ze všech zisků nad původní částkou investice.
Například, pokud původní majitel účtu koupil anuitu za 100 000 $ a poté zemřel, když hodnota byla v hodnotě 150 000 $, zisk 50 000 $ je zdaněn jako běžný příjem příjemci.
