Co je průměrování dopředu?
Doprůměrování vpřed zahrnuje zacházení s distribucí paušálních částek penzijního plánu, jako by byly rozloženy po delší časové období. Přední průměrování je k dispozici pouze kvalifikovaným účastníkům plánu, kteří se narodili před rokem 1936 a splňují určité požadavky.
Jak funguje průměrování dopředu
Forwardové průměrování je technika snižování daňové sazby na příjmy současného roku. Bez dopředného průměrování může jednorázové rozdělení z důchodového plánu tlačit daňového poplatníka do vyšší daňové skupiny. Progresivní průměrování však umožňuje daňovým poplatníkům rozložit tento jednorázový důchodový příjem do několika předchozích let, obvykle do pěti nebo deseti let. Poté se daňová sazba vypočítá na základě průměru z předchozích let.
Paušální rozdělení je považováno za daňové účely, jako by bylo rozloženo rovnoměrně po dobu pěti nebo deseti let. Vzhledem k tomu, že by daňový poplatník měl pravděpodobně v těchto předchozích letech nižší příjem, průměrování dopředu obvykle vede k tomu, že rozdělení z důchodového plánu je zdaněno nižší sazbou, než je obvyklá daňová sazba jednotlivce.
Limity pro dopředné průměrování
Přední průměrování je k dispozici pouze pro určitý segment daňových poplatníků. Jednotlivci se musí narodit před 2. lednem 1936, aby se mohli kvalifikovat podle současných desetiletých pravidel pro průměrování vpřed stanovených službou Internal Revenue Service. Jednotlivec musí navíc obdržet kvalifikované rozdělení plánu ve formě jednorázového rozdělení. Podle IRS je jednorázová částka vyplácena z důvodu úmrtí účastníka plánu poté, co účastník dosáhne věku 59 ½, protože účastník se oddělí od služby nebo poté, co se účastník, pokud je samostatně výdělečně činný, stane zcela a trvale invalidním. Kromě toho musí být celý zůstatek penzijního plánu rozdělován účastníkovi do jednoho kalendářního roku a účastník musí být zapsán do penzijního plánu nejméně pět let před distribucí.
Pětileté průměrování příjmů bylo zrušeno pro zdanitelné roky počínající 1. ledna 2000 nebo později.
Výhody a nevýhody průměrování vpřed
V některých situacích může průměrné forwardování poskytnout daňové výhody. Rozložením jednorázového rozdělení na několik let jsou jednotlivci obecně schopni zůstat v nižší daňové kategorii. V některých případech však mohou existovat nevýhody pro průměrování vpřed. Současná desetiletá forwardová průměrovací politika používá výpočet založený na daňových sazbách z roku 1986.
Horní závorka v roce 1986 byla zdaněna na 50 procent, takže vysoký výdělek nemusí mít prospěch z průměrování vpřed. Kromě toho se jednotlivec vzdává možnosti jednorázového rozdělení a použití průměrování dopředu na možnost převést tyto prostředky na účet s odložením daně,
