Co je to daň na vyrovnání hranic?
Daň z vyrovnávání hranic je krátký název pro navrhovanou daň z peněžních toků založenou na cílovém určení (DBCFT). Jedná se o daň z přidané hodnoty na dovážené zboží a nazývá se také daň upravená na hranici, daň z místa určení nebo úprava na hranici. V tomto scénáři je vyvážené zboží osvobozeno od daně, zatímco dovážené zboží prodávané ve Spojených státech podléhá dani.
Pochopení daně z hranic
Daň z úpravy hranic (BAT) vybírá daň v závislosti na tom, kde se zboží spotřebuje, nikoli na místě, kde se vyrábí. Například pokud korporace dodá pneumatiky do Mexika, kde budou použity k výrobě automobilů, zisk, který pneumatiková společnost získá na pneumatikách, které exportuje, nebude zdaněn. Pokud však americká automobilová společnost nakoupí pneumatiky z Mexika pro použití v automobilech vyrobených ve Spojených státech, jsou peníze, které společnost vydělá na vozidlech (včetně pneumatik) prodávaných ve Spojených státech, zdaněny. Kromě toho společnost nemůže odečíst náklady na dovážené pneumatiky jako obchodní náklady. Koncept byl poprvé představen v roce 1997 ekonomem Alanem J. Auerbachem, který věřil, že daňový systém bude v souladu s obchodními cíli a národním zájmem.
Teorie za BAT
Daň ze spotřebního zboží obvykle zvyšuje spotřebitelské ceny, ale Auerbachova teorie tvrdí, že BAT by posílila domácí měnu a že silnější domácí měna by účinně snížila cenu dováženého zboží. Tím se účinně ruší vyšší daň z dovozu.
Tato daň je určena k vyrovnání nerovnováhy v peněžních tocích přes hranice a ke snížení motivace podniků k offshore ziskům. Díky tomu je DBCFT daň, nikoli tarif. Přestože se jedná o daň z dovozu a vývozní subvence, míra úpravy hranic je spárována a symetrická. Dopady těchto dvou složek - dovozní daně a vývozní subvence - na obchod se tak vyrovnávají. Jejich společné použití způsobí narušení obchodu, i když by to bylo přijato samostatně.
Kritici daně tvrdí, že ceny dováženého zboží, například z Číny, porostou a že výsledkem bude inflace. Zastánci daně tvrdí, že nárůst zahraniční poptávky po americkém vývozu posílí hodnotu dolaru. Silný dolar by zase zvýšil poptávku po dováženém zboží, takže čistý účinek na obchod je neutrální.
Pokud by byly přijaty BAT, podléhaly by společnosti jakékoli společnosti, která prodávala zboží ve Spojených státech, bez ohledu na to, kde společnost zakládá své sídlo nebo výrobní zařízení. Pokud ve Spojených státech neprodává zboží, nepodléhá dani. Pokud je výrobek vyráběn v Americe a spotřebován v zahraničí, byl by tento produkt osvobozen od daně. Americká daňová sazba nebo daňové zatížení tedy není faktorem při rozhodování firmy o umístění.
Tam, kde BAT nyní stojí
Ve Spojených státech představila Auerbachova doporučení republikánská strana v roce 2016 v politickém dokumentu, který propagoval daňový systém založený na místě určení. V únoru 2017 byl návrh předmětem intenzivní debaty s Garym Cohnem, ředitelem Národní hospodářské rady, proti daňovému systému a lobbistické skupině Američanů za prosperitu (AFP) financovanou bratry Kochovými, kteří zahájili plán boje proti daň.
Zastánci daně se domnívají, že by se Spojené státy staly žádoucím místem pro umístění podniků a investic a zastavily by firmy v jejich umístění do zahraničí. To by vytvořilo pracovní místa v USA a znamenalo by to, že američtí pracovníci nemusí platit za snížení daně z příjmu právnických osob.
