Co je kaskádová daň?
Kaskádová daň nebo kaskádová daň je systém, který ukládá prodejní daně z produktů v každé následné fázi dodavatelského řetězce od surovin po nákup spotřebitelů. Každý kupující v dodavatelském řetězci platí cenu na základě svých nákladů, včetně předchozí daně nebo účtovaných daní.
Kaskádová daň je tedy daň navíc k dani. Existuje složený efekt, kdy skutečná daň z obratu je vyšší než oficiální sazba daně z obratu.
Pochopení kaskádové daně
Zvažte obchod s dárkovým obalem. Začíná stromem, který je rozřezán a prodán do papírny. Továrna rozvlákňuje dřevo, zplošťuje ho, suší a rozřezává na listy a role. Tyto role jsou zakoupeny společností, která navrhuje a tiskne luxusní papír ve velkých dávkách a prodává je velkoobchodně. Velkoobchodník je poté prodává do maloobchodních prodejen po celé zemi za účelem prodeje v jednotlivých rolích. Nakonec to zákazník koupí.
Klíč s sebou
- Kaskádová daň se ukládá opakovaně v každé fázi cesty produktu v dodavatelském řetězci. To zvyšuje cenu produktu v důsledku složených účinků daní na daně. Alternativy zahrnují daň z přidané hodnoty nebo zboží a zboží daň ze služeb.
Každý z těchto převodů vlastnictví je zdanitelnou transakcí a každá transakce zahrnuje daň z obratu. Celkové náklady na transakci jsou založeny na kumulativních obchodních nákladech, včetně součtu všech daní účtovaných za každou předchozí transakci.
Kaskádová daň je druh daně z obratu, ve kterém je každý následný převod zdaněn včetně jakékoli předchozí daně nebo vybíraných daní. Protože každý následný obrat zahrnuje daně ze všech předchozích obratů, bude konečná částka daně vyšší než oficiálně stanovená sazba daně.
Alternativa kaskádové daně
Hlavní alternativou kaskádové daně je jednostupňová daň, jako je daň z přidané hodnoty (DPH), také nazývaná daň z zboží a služeb (GST). Jedná se o daň, která se vybírá pouze z hodnoty, kterou k produktu přidal její nejnovější prodejce. Daň tedy není založena na celé hodnotě produktu, ale na hodnotě, která k němu byla přidána nejnovějším obchodem v řetězci.
Čistým výsledkem daně z DPH je nižší celkové zdanění než srovnatelné sazby uložené v kaskádovém systému. Daň z DPH nezvyšuje náklady na hotové výrobky.
Asi 160 zemí používá daňový systém s přidanou hodnotou. Především členské státy Evropské unie účtují DPH. Jak 2019, tato daň byla minimum 15%, s členskými státy dovolilo se přidat k tomu. Kanada a Mexiko mají také DPH.
Odpůrci daně z DPH tvrdí, že je to regresivní daň, která zatěžuje obyvatelstvo s nízkými příjmy.
Americké daňové metody
Spojené státy nemají federální daň z obratu. Daň z prodeje jsou uvaleny státy, za sazby, které stanoví individuálně. Mohou být také uloženy městy, které mohou vybírat 1% nebo 2% nad státní sazbu za některé nebo veškeré nakoupené zboží.
Zákazník v Delaware nebude platit daň z kalifornského avokáda, ale avokádo mohlo být zdaněno opakovaně během jeho cesty z farmy k velkoobchodníkovi do supermarketu.
Podrobnosti stanoví také zákony státu. Stát může vybírat daň z obratu za oděv, ale ne za jídlo, pokud to není bonbón, žvýkačka nebo sladké nápoje.
Některé státy nemají daň z obratu. Ke konci roku 2019 zahrnovali Aljašku, Delaware, Montana a New Hampshire.
Nejvyšší státní daň z obratu byla účtována v Kalifornii, na 7, 250%, i když Indiana, Mississippi, Rhode Island a Tennessee byli všichni pozadu se 7% sazbami. Nejvyšší míra byla efektivní ne ve státě, ale na území Portorika, na 11, 5%.
Konečným výsledkem je, že zákazník v Delaware nebude platit žádnou daň z obratu při nákupu kalifornského avokáda, ale že cena avokáda může odrážet opakované transakce daně z obratu během jeho cesty z farmy k velkoobchodníkovi do supermarketu.
Příklad kaskádové daně
Kaskádová daň má složený účinek, který vytváří vyšší daňové příjmy než jednostupňová daň.
Například vláda vybírá 2% kaskádovou daň ze všech vyrobených a distribuovaných výrobků. Společnost prodává kamennou desku za 1 000 USD za cenu včetně daně 1 020 $ (1 000 + 2%) umělce. Umělec vytváří sochu. Doufá, že za prodej uměleckému prodejci dosáhne zisku 2 000 $. To znamená, že umělecký prodejce zaplatí 3 020 $ plus daň z obratu, čímž náklady sníží na 3 080 $ (3020 $ + 2% daň). Prodejce umění chce za sochu vydělat 5 000 $, takže cena v galerii umění činí 8 080 $ plus daň z obratu, což je celkem 8 242 $.
Stručně řečeno, vláda vybrala daně ve výši 20 + 60 $ + 162 $ = 242 $, což je ve skutečnosti efektivní daňová sazba 242 $ / 8 000 $ nebo 3, 025%.
Jak funguje daň GST
Když země ukládá daň GST spíše než daň z přidané hodnoty, sloučí několik daní do jedné jediné daně. Mezi ně mohou patřit centrální daně, jako je daň z obratu, spotřební daň a daň ze služeb, jakož i daně na úrovni státu, jako je daň ze zábavy, daň ze vstupu, daň z převodu a luxusní daň. Stávají se jedinou daní.
Když se tedy produkt prodává, je každý prodejce v dodavatelském řetězci schopen odečíst zaplacenou daň z vybrané daně a vrátit ji vládě. Bez ohledu na to, kolikrát produkt změní ruce, konečný spotřebitel zaplatí plnou sazbu daně, ale ne násobek.
Země s kaskádovými daněmi se mohou snažit zůstat konkurenceschopné na zahraničních trzích. Je to proto, že takový daňový systém má za následek inflační ceny ve srovnání s cenami zahraničních konkurentů.
