Porozumění limitům příspěvků a daňovým problémům, které ovlivňují vaše penzijní plány, vám pomůže vyhnout se nákladným chybám a využít dostupných výhod. Ve většině případů by jednotlivci měli konzultovat s příslušným daňovým profesionálem, aby určili výhody, které mohou být pro jejich konkrétní situace užitečné. Zde se zabýváme běžnými otázkami majitelů podniků a provozovatelů penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, jakož i otázkami, které se vztahují k jednotlivým daňovým poplatníkům. Nezapomeňte však konzultovat daňového odborníka, pokud potřebujete odbornější pomoc.
Zaměstnanec s podnikáním
Řekněme, že vyděláváte 250 000 $ od svého zaměstnavatele a že plán zaměstnavatele 401 (k) zahrnuje funkci sdílení zisku, což je typ definovaného příspěvku. Do roku 2020 můžete potenciálně obdržet až 57 000 dolarů na plán 401 (k) / podíl na zisku, který se skládá z vašich příspěvků na odložení mezd a příspěvků zaměstnavatelů, jako jsou příspěvky na sdílení zisku a odpovídající příspěvky.
Protože se navíc pravidla pro definované výše příspěvků vztahují na každý zaměstnavatelský plán samostatně, mohou být příspěvky do penzijního plánu, který přijmete pro své podnikání, rovněž nižší ze 100% náhrady nebo 57 000 USD, pokud je 401 (k), takže vaše agregovaný limit definovaného příspěvku vyšší, než by byl v rámci pouze jednoho plánu. Pokud je to povoleno, přidávají se rovněž příspěvky na dobití, takže je výše definovaného příspěvku mnohem vyšší.
Pravidla týkající se limitů příspěvků pro více plánů pro více podniků se liší, pokud mají podniky společné vlastnictví nebo přidružení. V takových případech musí jednotlivci konzultovat s příslušným daňovým odborníkem nebo správcem plánu, aby určili použitelná pravidla.
Poskytování příspěvků na platy do dvou plánů
Otázka :
Pokud se účastním dvou plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, mohu na oba přispívat příspěvky na odložení platu?
Odpověď :
Ano. Případné příspěvky na odložení platu budou komplexně podléhat ročním limitům IRS. Tyto limity se budou lišit podle typu účtu. Každý jednotlivec může potenciálně maximalizovat limit příspěvku na odklad platů pro každý typ programu, kterého se účastní. Limity odkladu platů se vztahují na typ plánu, takže bez ohledu na to, zda se účastníte tradičních 401 (k), Roth 401 (k), nebo sólo 401 (k), můžete přispívat pouze na odložené příspěvky ve výši 19 500 $ v roce 2020 do všech 401 (k) plánů kombinovaných plus všechny způsobilé příspěvky na dobití.
Kromě toho se limit příspěvku s odloženým platem vztahuje také komplexně na jiné typy penzijních účtů. V roce 2020 tedy můžete na všechny své IRA v roce 2020 přispět pouze částkou 6 000 $ z placených příspěvků IRA plus 1 000 USD, pokud je to možné.
Mezi běžné limity odložených příspěvků pro rok 2020, které je třeba znát, patří:
- 401 (k), 403 (b), většina 457 plánů a plán úspor spolkové vlády: limit příspěvku odloženého platu ve výši 19 500 $ plus 6 500 $ dohonekIRA: limit odkladu příjmu odkladu 6 000 $ plus 1 000 $ dohasnutí ODMĚN: maximální definovaný limit příspěvku 13 500 ODDĚLENÍ: limit příspěvku k odkladu mezd 3 000 SEP: umožňuje pouze příspěvky zaměstnavatelů
V některých případech může mít limit napříč několika plány různá omezení. To může nastat, pokud se účastníte plánu 403 (b), 401 (k) a vládního plánu 457 (b). Pokud přispíváte přes více alternativních plánů, měli byste se obrátit na finančního profesionála nebo správce plánu ohledně limitů plánu.
Prodloužení lhůt pro příspěvky IRA
Otázka :
Požádal jsem o prodloužení, abych mohl podat své daňové přiznání k dani z příjmu do 17. října 2020. Mohu svůj příspěvek do IRA 2019 poskytnout do 17. října 2020?
Odpověď :
Rozšíření pro daňové přiznání se nevztahují na většinu příspěvků na penzijní účet. Výjimkou jsou IRA SEP. Obecně platí, že vaše příspěvky na penzijní účet musí být provedeny do data splatnosti daně.
Termín pro opětovné nabití příspěvků IRA
Otázka :
Za poslední daňový rok jsem do své tradiční IRA přispěl 3 000 $. Nedávno jsem se setkal s mým finančním plánovačem, který vysvětlil, že mám nárok na příspěvek Roth IRA za poslední rok a že by bylo výhodnější považovat tuto částku za příspěvek Roth IRA. Vzhledem k tomu, že jsem již podal daňové přiznání do data splatnosti 15. dubna, mohu změnit příspěvek na příspěvek Roth nyní v červenci?
Odpověď :
Ano. Vzhledem k tomu, že jste podali daňové přiznání do data splatnosti, obdržíte automatické prodloužení o šest měsíců, abyste znovu vyplnili svůj příspěvek IRA od minulého roku. To znamená, že váš depozitář IRA musí obdržet vaše pokyny pro opětovné označení do 15. října běžného roku. Nezapomeňte zkontrolovat u depozitáře, aby určil správné požadavky na dokumentaci.
Protože jste již podali loňské daňové přiznání a nezahrnovalo recharakterizaci, musíte podat pozměněné daňové přiznání (formulář IRS 1040X). Obecně platí, že formulář 1040X musí být podán do tří let od data podání původního přiznání nebo do dvou let od data, kdy jste zaplatili daň z příjmu, podle toho, co nastane později. Pokud jste podali daňové přiznání brzy, stále se s ním zachází jako s datem splatnosti daňového přiznání. Měli byste se poradit se svým daňovým odborníkem nebo státním daňovým úřadem, abyste zjistili, zda je třeba podat pozměněné státní daňové přiznání.
Zákon SECURE
Majitelé malých podniků by měli vědět, že počátkem ledna 2020 prezident Trump podepsal zákon o zřízení každé komunity na vylepšení důchodu (SECURE). Součást zákona SECURE nabízí malým podnikům dodatečné daňové pobídky k zavedení automatického zápisu do penzijních plánů pro své pracovníky nebo jim umožňuje připojit se k více zaměstnavatelským plánům, kde se firmy mohou spojit s jinými společnostmi a nabídnout svým zaměstnancům penzijní účty. Návrh zákona také vylučuje maximální věkovou hranici pro příspěvky do tradičních IRA.
Podle zákona SECURE již nemusí zaměstnavatelé při vytváření europoslanců sdílet „společnou charakteristiku“, jako například být ve stejném odvětví. Zaměstnavatelem podporované penzijní plány mohou být nyní k dispozici dlouhodobým pracovníkům na částečný úvazek s nižším minimálním počtem odpracovaných hodin. Zákon SECURE znamená, že pracovníci, kteří mají jeden celý rok s 1 000 odpracovanými hodinami nebo tři po sobě jdoucí roky alespoň 500 hodin, mají nárok na penzijní plány.
Závěr
Doufáme, že vám tyto otázky a odpovědi byly užitečné. Mějte však na paměti, že výše uvedené informace poskytují pouze obecné pokyny pro některé základní scénáře a neměly by být brány jako daňové poradenství, právní poradenství, služby finančního plánování nebo služby plánování nemovitostí.
