Co je to životní pojištění vlastněné společností (COLI)?
Životní pojištění ve vlastnictví společnosti (COLI) je životní pojištění, které společnosti vyplácí po úmrtí pojištěného zaměstnance výhodu.
Pochopení životního pojištění ve vlastnictví společnosti (COLI)
Životní pojištění ve vlastnictví společnosti (COLI) nebo životní pojištění ve vlastnictví společnosti se obvykle uzavírá na skupinu kritických zaměstnanců a vyplácí výhodu, pokud některý z těchto zaměstnanců zemře. Na rozdíl od typických životních pojistek vyplácejí pojistky COLI výplatu úmrtí stejnému subjektu, který platí pojistné.
Politiky COLI jsou pro společnost způsob, jak minimalizovat své daňové zatížení, zvýšit čistý zisk po zdanění, financovat zaměstnanecké výhody a uhradit náklady na výměnu pojištěného zaměstnance po jeho smrti. Politiky COLI obvykle pokrývají zaměstnance až do roku po odchodu ze společnosti.
Protože korporace historicky využívaly politiky COLI k využívání mezer v daňovém řízení, vyžaduje služba Internal Revenue Service, aby společnost splnila určité podmínky, aby mohla získat daňovou úlevu bez daně. Za prvé, společnost může nakupovat politiku COLI pouze na top 33 procent zaměstnanců seřazených podle odměn. Za druhé musí před zakoupením písemně informovat zaměstnance nebo zaměstnance o podmínkách této politiky.
Historie podnikového životního pojištění (COLI)
COLI se poprvé objevil jako způsob, jak se korporace pojistit proti smrti klíčového zaměstnance, jako je vedoucí pracovník. Díky daňovým mezerám byla společnost COLI velmi přitažlivá pro mnoho společností, které začaly kupovat takové politiky u zaměstnanců s nižším hodnocením, aniž by jim to oznamovaly, a pokračovaly v placení pojistného i poté, co opustili společnost.
Tento postup dosáhl svého vrcholu v 80. letech, kdy snižující se regulace přiměla společnosti pojistit většinu zaměstnanců, půjčit si proti peněžní hodnotě politik a odečíst úroky z půjček. V 90. letech Kongres zareagoval přijetím zákonů, které vyžadují souhlas zaměstnance a pojistitelný zájem ze strany společnosti, což znamená, že společnost musela prokázat potenciál ztráty kvůli úmrtí zaměstnance, aby odůvodnila nákup politiky COLI. Současně IRS snížila schopnost společnosti odpočítat platby úroků při půjčování proti pojistkám. Společnosti by často tvrdily, že vyplácely výplaty na zaměstnanecké požitky, nebylo však nutné, aby tak činily. Společnosti ani nemusely zveřejňovat, jak je utratily.
V první dekádě 2000 let velké korporace zaplatily miliony dolarů za urovnání soudních sporů od rodinných příslušníků zesnulých zaměstnanců, kteří tvrdili, že tento postup je nezákonný. Později kongres schválil ustanovení COLI Best Practices Provision v rámci zákona o ochraně důchodů z roku 2006, který zavedl podmínky pro výhody osvobozené od daně. V důsledku toho, zatímco politiky COLI stále nabízejí finanční výhody korporacím, podléhají větší regulaci.
