Co je kryté zabezpečení?
Kryté cenné papíry jsou cenné papíry, na které se vztahují federálně uložené výjimky ze státních omezení a předpisů. Většina akcií obchodovaných v USA jsou kryté cenné papíry.
Zákon o zlepšování národního trhu s cennými papíry, který nahrazuje státní předpisy, stanoví, co představuje kryté zajištění, které se také nazývá „federální kryté zabezpečení“.
Kryté cenné papíry byly vyvinuty za účelem standardizace bezpečnostních předpisů a podání v USA, namísto toho, aby jednotlivé společnosti registrovaly, ukládaly a dodržovaly odlišné státní předpisy. Náklady na dodržování předpisů se v jednotlivých státech značně liší. Podle Komise pro cenné papíry a burzy (SEC) běží až na 100 USD a 0, 1% hodnoty cenných papírů prodaných v Texasu, na jednoduchý poplatek 1 000 USD pro ty, které jsou nabízeny na Floridě.
Klíč s sebou
- Kryté cenné papíry jsou osvobozeny od státních omezení a předpisů za účelem standardizace a zjednodušení dodržování předpisů. Kryté cenné papíry musí být získány po uplynutí určitého data, aby se splnily podmínky. Národní zákon o zlepšení trhu s cennými papíry objasňuje pravidla upravující kryté cenné papíry.
Porozumění krytým cenným papírům
Zákon se vztahuje na cenné papíry kótované na veřejných burzách, jako je New York Stock Exchange, American Stock Exchange a Nasdaq National Market, nebo jakákoli národní burza s podobnými standardy kótování. Akcie obchodované na konkrétních úrovních tichomořské burzy, burzy cenných papírů Philadelphia a chicagské burzy cenných papírů jsou klasifikovány jako kryté cenné papíry, stejně jako opce kótované na mezinárodní burze cenných papírů.
K krytým cenným papírům patří rovněž cenné papíry vydané investiční společností, která je registrována nebo podala registrační prohlášení podle zákona o investiční společnosti z roku 1940. Označení krytých cenných papírů se vztahuje na prodej těchto cenných papírů kvalifikovaným kupujícím ve smyslu definice SEK.
Podle typu cenných papírů definice zahrnuje akcie v korporaci, včetně amerických depozitních účtenek, získaných 1. ledna 2011 nebo později, nebo některý typ cenného papíru získaný prostřednictvím plánu reinvestování dividend 1. ledna 2012 nebo později. Zahrnuje dvě třídy dluhopisů, derivátů a opcí: méně složité odrůdy zakoupené 1. ledna 2014 nebo později a komplexní typy zakoupené 1. ledna 2016 nebo později.
Daňové zacházení
Makléři musí při prodeji prodat internímu úřadu pro správu výnosů upravenou nákladovou základnu krytých cenných papírů. Toto musí být uvedeno na formuláři 1099-B. Daňoví poplatníci, kteří prodávají kryté cenné papíry, musí také ohlásit transakce se svými daňovými přihláškami.
Vstupují do hry další kritéria. Akcie společnosti pořízené počínaje rokem 2011, jakož i akcie akcie v plánech reinvestování dividend a akcie podílových fondů zakoupené v roce 2012 a později, se označují jako kryté cenné papíry. To znamená, že mnoho dluhopisů, směnek, komodit a opcí nakoupených od roku 2013 je také klasifikováno jako kryté cenné papíry. Cenné papíry nakoupené před těmito daty jsou nekryté cenné papíry, jejichž upravená nákladová základna není při prodeji vykázána.
Pokud jsou kryté cenné papíry a nekryté cenné papíry na stejném investičním účtu, bude pro daňové účely nakládáno samostatně.
