Všichni doufáme, že naše investice přinesou ziskové výnosy. Ale pokud ne, je tu útěcha z odpočtu daně za ztrátu. Na běžných zdanitelných investičních účtech je vykazování kapitálových ztrát docela jednoduché a přímé. Ztráty z investic do IRA však lze nárokovat, pouze pokud jsou splněny určité přísné požadavky.
Klíč s sebou
- Chcete-li získat nárok na kapitálovou ztrátu z investic IRA, musíte tento účet vyprázdnit - společně s jinými IRA stejného typu (např. Tradiční nebo Roth). Vaše tradiční ztráty IRA můžete odečíst pouze v případě, že celkový zůstatek, který vyberete, je menší než částky nebo základ po zdanění - tj. zisk, převrácení a neodpočitatelné příspěvky. Ztráty IRA se vykazují jako různě položený odpočet podléhající 2% dolní meze upraveného hrubého příjmu.
Vybírání zůstatků pro nárokování ztrát
Chcete-li požadovat ztrátu z investic IRA, musíte vybrat celý zůstatek ze všech svých IRA stejného typu. Například, pokud ke ztrátě došlo v tradičních, SEP nebo SIMPLE IRA, musíte vybrat zůstatky ze všech svých tradičních, SEP a SIMPLE IRA (dále společně označovaných jako tradiční IRA). Pokud ke ztrátě došlo v Roth IRA, musíte vybrat všechny zůstatky ze všech vašich Roth IRA, abyste zahrnuli ztrátu do daňového přiznání.
Tradiční ztráty IRA
Své tradiční ztráty IRA můžete odečíst pouze v případě, že celkový zůstatek, který vyberete, je menší než částky po zdanění (základní částky) v tradičních IRA. Vaše základna IRA je přiřazena k neodpočitatelným příspěvkům a převrácení částek po zdanění z kvalifikovaných plánů, účtů 403 (b) a 457 (b).
Pro určení základu částek, které vyberete z vašich tradičních IRA, musíte podat formulář IRS 8606. Formulář 8606 také slouží k označení IRS, která část vašeho výběru je připsána částkám po zdanění a částce, na kterou lze nárokovat jako ztrátu z daňového přiznání. Formulář 8606 a jeho doprovodné pokyny jsou k dispozici na www.irs.gov.
- Příklad 1 Na začátku roku 2019 je Timův součet tradičního zůstatku IRA 20 000 USD, z čehož je 15 000 USD připisováno částkám po zdanění. Do 31. prosince 2019 ztratily investice do Timových tradičních IRA 8 000 dolarů, přičemž jeho zůstatek zůstal na 12 000 USD. Tato částka je menší než základní částka 15 000 USD, takže Tim může mít nárok na ztrátu, pokud zruší svůj celkový tradiční zůstatek IRA. Jeho odpočet by byl rozdíl mezi zůstatkem, který vybere (12 000 $), a jeho základem.
Takto je odpočet stanoven: 20 000 $ (5. ledna tradiční zůstatek IRA) - 8 000 USD (ztráty během roku) = 12 000 $ (31. prosince tradiční zůstatek IRA) 15 000 $ (základní částka) - 12 000 USD (zůstatek k 31. 12.) = 3 000 $ (odpočet za tradiční ztráty IRA).
Roth IRA Ztráty
Stejná pravidla platí pro společnosti Roth IRA: Uplatňování ztrát společnosti Roth IRA ve vašem daňovém přiznání je povoleno pouze v případě, že celková částka vašich zůstatků Roth IRA bude stažena a vybraná částka je nižší než základ ve vašich Roth IRA.
Příklad 2 Na začátku roku 2019 jsou Timovy Rothovy zůstatky IRA 10 000 $, z čehož je 6 000 USD připisováno výdělkům a 4 000 USD připisováno příspěvkům. Protože příspěvky Roth IRA jsou neodpočitatelné, všechny příspěvky se považují za částky po zdanění (základní částky). Během roku 2019 ztratily Timovy investice Roth IRA 2 000 USD a zůstatek na 8 000 USD. Tato částka je vyšší než základní částka 4 000 $; pokud Tim stáhne celý svůj zůstatek Roth IRA, nebude schopen zahrnout ztráty do svého daňového přiznání: 10 000 $ (zůstatek Roth IRA 5. ledna) - 2 000 $ (ztráty) = 8 000 $ (zůstatek 31. prosince) 4 000 $ (základní částka) - 8 000 $ (zůstatek k 31. 12.) = - 4 000 $ (bez odpočtu).
Uplatnění ztráty
Daňoví poplatníci mohou nárokovat ztrátu jako různý položkový odpočet, s výhradou limitu 2% upraveného hrubého příjmu, který se vztahuje na některá různá položková odpočty v příloze A, formulář 1040. Jakékoli takové ztráty jsou pro účely připočteny zpět k zdanitelnému příjmu výpočtu alternativní minimální daně. „Odpočítávání ztrát IRA funguje nejlépe, pokud jste starší než 59½, abyste se vyhnuli 10% pokutě za včasnou distribuci, “ říká Dave Anthony, CFP®, RMA®, prezident a manažer portfolia společnosti Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
Sečteno a podtrženo
Než se rozhodnete vybrat zůstatky IRA, nezapomeňte se poradit se svým finančním poradcem a daňovým profesionálem, zejména pokud je jediným účelem tohoto výběru nárok na ztráty ze svého daňového přiznání. Váš daňový profesionál bude schopen určit, zda máte nárok na náhradu škody. A váš finanční poradce by vám měl být schopen pomoci při určování, zda má finanční smysl vybrat všechny zůstatky IRA. Jakmile budou mimo vaši IRA, nebudou již moci růst s odložením daně (u tradičních účtů IRA) nebo bez daně (u Rothů). Měl by také analyzovat vaše šance na získání ztrát ve vaší IRA, zatímco budete i nadále těžit z růstu odloženého nebo osvobozeného od daně.
Alternativně: „poradce vám může pomoci najít další srážky, o kterých si nemusíte být vědomi, že byste je mohli začlenit do svých plánů, jako jsou charitativní příspěvky, daňové slevy a poplatky za poradce, “ říká Anthony.
