Co je to dvojí zdanění?
Dvojí zdanění je daňová zásada, která se vztahuje na daně z příjmu zaplacené dvakrát za stejný zdroj příjmu. Může k tomu dojít, když je příjem zdaněn na úrovni podniků i osob. K dvojímu zdanění dochází také v mezinárodním obchodu nebo investicích, pokud jsou stejné příjmy zdaněny ve dvou různých zemích. To se může stát s půjčkami 401 tis.
Dvojí zdanění
Jak funguje dvojí zdanění
K dvojímu zdanění často dochází, protože společnosti jsou považovány za oddělené právnické osoby od svých akcionářů. Podniky jako takové platí daně ze svých ročních příjmů, stejně jako jednotlivci. Když korporace vyplácejí dividendy akcionářům, vyplácejí se tyto dividendy závazkům daně z příjmu pro akcionáře, kteří je obdrží, přestože výdělky, které poskytly hotovost na výplatu dividend, již byly zdaněny na podnikové úrovni.
Dvojí zdanění je často nezamýšleným důsledkem daňové legislativy. Obecně je považován za negativní prvek daňového systému a daňové úřady se jej snaží pokaždé vyhnout.
Většina daňových systémů se snaží pomocí různých daňových sazeb a daňových úvěrů vytvořit integrovaný systém, ve kterém jsou příjmy vydělané společností a vyplácené jako dividendy a příjmy vydělané přímo jednotlivcem nakonec zdaňovány stejnou sazbou.. Například v USA mohou být dividendy splňující určitá kritéria klasifikovány jako „kvalifikované“ a jako takové podléhají zvýhodněnému daňovému zacházení: sazba daně 0%, 15% nebo 20%, v závislosti na daňové kategorii jednotlivce. Sazba daně z příjmu právnických osob je od roku 2019 21%.
klíčové jídlo s sebou
- Dvojí zdanění se vztahuje na daň z příjmu, která je zaplacena dvakrát na stejném zdroji příjmu. Zdvojnásobení zdanění nastává, že příjem je zdaněn jak na úrovni právnických osob, tak na úrovni osob, jako v případě dividend. kritici tvrdí, že dvojí zdanění dividend je nespravedlivé, zastánci tvrdí, že bez něj by se bohatí akcionáři mohli prakticky vyhnout placení daně z příjmu.
Debata o dvojím zdanění
Koncepce dvojího zdanění dividend vyvolala významnou debatu. Zatímco někteří tvrdí, že zdanění akcionářů z jejich dividend je nespravedlivé, protože tyto prostředky již byly zdaněny na podnikové úrovni, jiní tvrdí, že tato daňová struktura je spravedlivá.
Zastáncové dvojího zdanění poukazují na to, že bez daní z dividend by si bohatí lidé mohli užívat dobrého života z dividend, které dostávají z vlastnictví velkého množství kmenových akcií, a přesto platit v podstatě nulové daně ze svého osobního příjmu. Vlastnictví akcií by se mohlo stát daňovým úkrytem, jinými slovy. Zastánci zdanění dividend rovněž poukazují na to, že výplaty dividend jsou dobrovolnými akcemi společností, a proto se od společností nevyžaduje, aby jejich příjmy byly „zdaněny dvojím zdaněním“, pokud se nerozhodnou vyplatit dividendy akcionářům.
Určité investice se strukturou průchodu nebo průchodu, jako jsou master komanditní společnosti, jsou oblíbené, protože se vyhýbají syndromu dvojího zdanění.
Mezinárodní dvojí zdanění
Mezinárodní podniky se často potýkají s problémy dvojího zdanění. Příjem může být zdaněn v zemi, kde je vydělán, a poté znovu zdaněn, když je navrácen do domovské země podniku. V některých případech je celková daňová sazba tak vysoká, že mezinárodní obchod je příliš nákladný na výkon.
Aby se těmto problémům zabránilo, podepsaly země po celém světě stovky smluv o zamezení dvojího zdanění, často na základě modelů poskytnutých Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD). V těchto smlouvách se signatářské státy dohodly omezit své zdanění mezinárodního obchodu ve snaze posílit obchod mezi oběma zeměmi a zabránit dvojímu zdanění.
