Co je vyrovnávací dividenda?
Vyrovnávací dividendy jsou jednorázové platby způsobilým akcionářům, když společnost změní svůj dividendový plán. Účelem je kompenzovat investorům jakýkoli ušlý příjem z opomenutých výplat dividend, které by byly obdrženy na základě předchozího splátkového kalendáře.
Vyrovnávací dividendy jsou určité dohody o fondech uzavřené s cílem zajistit, aby úroveň výnosu připadajícího na každou akcii nebyla ovlivněna během období distribuce nebo akumulace. Úpravy rozpisu dividend obvykle provádějí jednatelé společnosti nebo představenstva podléhající schválení akcionáři.
Klíč s sebou
- Vyrovnávací dividendy jsou jednorázové platby kvalifikovaným akcionářům za účelem kompenzace ztraceného výnosu z dividend, pokud dojde ke změně dividendového plánu společnosti. Rozvrh dividend může společnost změnit, pokud není schopen zachovat stávající plán kvůli nepředvídaným okolnostem. vyrovnávání dividend je nejčastější ve Velké Británii a eurozóně více než v USA
Jak funguje vyrovnání dividend
Firmy mohou chtít přesunout výplatu dividend zpět nebo dopředu o několik týdnů nebo měsíců, aby se přizpůsobily polehčujícím okolnostem, které by mohly nastat, jako je nedostatek hotovosti po ruce v důsledku nepředvídaných událostí. V takovém případě může společnost odškodnit akcionáře vyrovnávací výplatou dividend, aby kompenzovala účinek nového plánu.
Vyrovnávací dividendy jsou vypláceny akcionářům za účelem úpravy případného ztraceného výnosu z dividend. Vyrovnávací dividendy se dějí převážně ve Velké Británii a částech Evropy spíše než ve Spojených státech.
V souvislosti s tím fondy vyplácejí výnosy k datu nebo po datu dividendy, kdy jsou výnosy z čisté hodnoty aktiv fondu (NAV) vyplaceny a vypláceny akcionářům na akcii. Investoři, kteří nakupují akcie ve fondu po posledním datu dividendy, obvykle nedrželi akcie po celou dobu generování výnosů.
To znamená, že nově nakoupené akcie budou seskupeny odděleně od akcií získaných dříve. Stále mají nárok na stejnou platbu na akcii jako kterýkoli jiný vlastník fondu, ale část platby se považuje za návratnost kapitálu, jinak známou jako vyrovnávací dividenda nebo platba. To činí částku za akcii zaplacenou oběma skupinám. Pokud k tomu dojde, bude se s oběma skupinami při budoucích výplatách dividend zacházet stejně.
Daňové důsledky vyrovnávací dividendy
Investoři, kteří dostávají vyrovnávací dividendy nebo platby, podléhají určitým zdanitelným událostem. Z velké části se však liší případ od případu. Jedním ze způsobů, jak se těmto nákladům vyhnout, je držet platby v daňovém balíčku, jako je individuální spořicí účet (ISA).
Investoři, kteří drží finanční prostředky mimo tyto daňové obálky, by si měli být vědomi různých daňových zacházení s dividendou. Zde se s příjmy zachází stejně jako s běžným rozdělením a mělo by se vykazovat v daňovém přiznání Spojeného království. V souladu s tím mohou investoři považovaní za příjem podléhající zdanitelnému příjmu upravit svůj zdanitelný příjem na podíl vyrovnávací dividendy nebo výplaty.
