Co je výjimka?
Výjimka je důvěra navržená tak, aby drasticky snížila nebo odstranila federální majetkové daně pro majetek manželů. Tento typ plánu nemovitostí je stanoven jako neodvolatelná důvěra, která bude držet majetek prvního člena páru, aby zemřel. Výjimka důvěry nepřevádí majetek na pozůstalého manžela / manželku.
Jak název napovídá, neodvolatelnou důvěru nelze bez souhlasu příjemce důvěry změnit nebo zneplatnit. Hlavní výhodou neodvolatelné důvěry je to, že odstraňuje aktiva ze zdanitelného majetku poskytovatele, čímž se snižuje daňová povinnost majetku. Aktiva v neodvolatelné důvěře by mohla zahrnovat jednu nebo více z následujících možností: hotovost, investice, dům, životní pojištění, obchod, cenné drahokamy, výtvarné umění nebo starožitnosti.
Klíč s sebou
- Osvobození trust pomáhá snížit daně z majetku manželského páru tím, že vloží svá aktiva do důvěry poté, co zemře první člen páru. Trusty osvobození jsou zřízeny jako neodvolatelné trusty, takže je nelze změnit nebo zneplatnit bez povolení příjemce důvěry. pozůstalý manžel má stále určitá přístupová práva k aktivům, i když jsou aktiva držena v důvěře.
Jak funguje výjimka Trust
Výjimka důvěra je populární nástroj plánování majetku pro zámožné manželské páry. Primárním cílem osvobození trustu, který je také známý jako důvěra v bypass nebo důvěra v úvěrový úkryt, je zmírnit daňovou povinnost federální daně z majetku páru. S důvěrou k výjimce pozůstalý manžel nezdědí majetek prvního člena páru, který zemře. Tím se jeho ustanovení velmi liší od ustanovení mnoha závětí.
Pozůstalý manžel / manželka je „obejít“ a majetek zesnulého je držen v důvěře. Když pozůstalý manžel / manželka zemře, majetek se rozdělí příjemcům důvěry (obvykle jejich dětem, pokud nějaké měly). Protože pozůstalý manžel / manželka přímo nezdědil majetek, nejsou příjemci odpovědní za případné daně z majetku, když obdrží majetek z majetku po úmrtí pozůstalého manžela.
Další výhodou důvěryhodné výjimky je to, že před tím, než pozůstalý manžel / manželka zemře, si po zbývající část svého života ponechají několik přístupových práv ke svěřeneckým aktivům. Například pozůstalý manžel / manželka může využít jak příjmy důvěry, tak i jejího zmocněnce, aby zaplatil za určité lékařské nebo vzdělávací výdaje.
Trusty osvobození od daně z federálního daňového práva 2017
Daňový zákon schválený Kongresem na konci roku 2017 zvyšuje limit osvobození od daně z nemovitostí. Ve skutečnosti zdvojnásobuje částku peněžní hodnoty, kterou mohou páry převádět, aniž by podléhaly dani z nemovitostí. Částka předchozího osvobození byla jen plachá 5, 5 milionu dolarů na osobu. V důsledku daňové reformy bylo osvobození pro daňové roky 2018 až 2025 zvýšeno na zhruba 11, 2 milionu USD.
Pokud je tedy hrubá hodnota majetku poskytovatele trustu osvobozeného od daně nižší než 11, 2 milionu USD, když tento jednotlivec zemře, nemusí se platit žádné daně z nemovitostí. A i když celková hodnota nemovitosti přesáhne hranici 11, 2 milionu USD, zdanitelná je pouze částka překračující úroveň osvobození. Jinými slovy, pokud nemovitost má hodnotu o 100 000 USD vyšší než limit pro osvobození, zdaňuje se pouze 100 000 $, nikoli 11, 2 milionu USD.
Příklad důvěryhodnosti výjimky
Výjimečné trusty často používají důvěryhodný systém AB, ve kterém jsou dva trusty, z nichž jeden patří každému manželovi, financovány zhruba stejnou částkou a počtem aktiv. Předpokládejme, že Priya a Krishnan vytvořili důvěru výjimek pomocí důvěryhodného systému AB. Když Priya zemře, její aktiva jsou převedena na důvěru B a překročení limitu osvobození (v tomto případě zhruba 11, 2 milionu USD) je financováno do trustu A, aby se zabránilo federální dani z nemovitostí. Fond a jeho příjmy jsou Krishnanovi k dispozici během jeho života. Když zemře, 11, 2 milionů dolarů (jak je definováno federálním limitem osvobození) od Trust A je předáno bez daně jeho příjemcům, využívající Krishnanův limit osvobození. Zbývající částka je zdaněna. Prostředky z důvěryhodnosti B jsou však předávány bez daně konečnému příjemci.
