Co je to finanční kvóta?
Podíl finanční kvóty je zajišťovací smlouva, ve které je postupující společnost odpovědná za část ztráty spojené s pohledávkou. Akcie s finančními kvótami nevyžadují, aby postupující společnost zaplatila odpočitatelnou částku před zahájením krytí, protože společnost bude vždy odpovědná za část ztráty. Společnosti, včetně pojišťoven, často považují zajištění za formu kapitálu. Důvodem je skutečnost, že zajišťovací smlouva umožňuje postupující společnosti přesunout část svého rizika z rozvahy a do zajišťovny, čímž se sníží množství kapitálu, které může být v případě pojistné smlouvy muset použít.
Porozumění podílu finančních kvót
Existují dva typy zajištění: převýšení ztráty a podíl na kvótě. Nadměrné zajištění ztráty se považuje za neproporcionální, protože výše pojistného plnění zajištěného a postupující společnosti závisí na závažnosti pojistného plnění. Zajištění podílových kvót je považováno za přiměřené, přičemž postupující společnost a zajišťovna kryjí stejnou částku pohledávky bez ohledu na její závažnost. Společnost, která by si vybrala mezi těmito dvěma typy krytí, by musela zvážit pravděpodobnost nároku na vysokou závažnost, protože nároky na vysokou závažnost s větší pravděpodobností zvýší hospodárnost překročení krytí ztrát.
Podíl finanční kvóty umožňuje úlevu za přebytek, protože zákonné účetnictví vyžaduje, aby pojišťovny a zajišťovny okamžitě účtovaly veškeré pořizovací náklady do účetního období, ve kterém je podnik zapsán, a to i v případě, že pojistné není na konci období účtováno. Označuje se jako předplacené pořizovací náklady v rezervě na pojistné budúcich období nebo vlastní kapitál v rezervě na pojistné budúcich období.
Příklad sdílení finančních kvót
Pojišťovna například zkoumá, zda uzavřít smlouvu o zajištění, která je buď podílem na kvótě, nebo ztrátou. Míra podílu na kvótě je stanovena na 75% a přebytek ztráty má 100% krytí po odečtení 75 000 $. Nárok 100 000 dolarů by stálo postupující společnost 75 000 USD v rámci nadstandardního zajištění ztráty, ale 25 000 USD v rámci kvóty. Nárok ve výši 1 000 000 USD by stálo postoupenou společnost 75 000 USD v rámci dohody o překročení ztráty, ale 250 000 USD v rámci podílu v rámci kvóty. Postupující společnost by upřednostňovala ujednání o ztrátě více než 1 000 000 dolarů, protože by platila 7, 5% z pohledávky před 25%, které by vyplácela v rámci kvóty. Pro nárok na 100 000 $ by upřednostňoval podíl na kvótě, protože by to umožnilo zaplatit 25% z celkového nároku před 75% v rámci možnosti převodu ztráty.
