Co je to zahraniční daňový úvěr?
Zahraniční daňový úvěr je nevratný daňový úvěr pro daně z příjmu zaplacené zahraniční vládě v důsledku srážky daně ze zahraničí. Zahraniční daňový úvěr je k dispozici každému, kdo pracuje v cizí zemi nebo má investiční příjmy z cizího zdroje.
Daňové odpočty Vs. Daňové úvěry
Klíč s sebou
- Zahraniční daňový úvěr je daňová úleva poskytovaná vládou ke snížení daňové povinnosti některých daňových poplatníků. Zahraniční daňový úvěr se vztahuje na daňové poplatníky, kteří platí daň ze svého zahraničního investičního příjmu zahraniční vládě. Zatímco některé nebo všechny zahraniční příjmy vydělávají může být vyloučen z federální daně z příjmu, daňový poplatník nemůže požadovat jak zahraniční výdělek, tak zahraniční daňový úvěr za stejné příjmy.
Pochopení zahraničního daňového úvěru
Zahraniční daňový úvěr je daňovým úlevem poskytnutým vládou ke snížení daňové povinnosti některých daňových poplatníků. Daňový úvěr se použije na částku daně dlužnou daňovým poplatníkem po provedení všech odpočtů z jeho zdanitelného příjmu a snižuje celkový daňový výměr jednotlivého dolaru na dolar. Pokud jednotlivec dluží vládě 3 000 dolarů a má nárok na daňový úvěr ve výši 1 100 USD, bude muset zaplatit 1 900 $ poté, co je použit. Daňový kredit může být buď vratný, nebo nevratný. Vratný daňový kredit obvykle vede ke kontrole vrácení peněz, pokud je daňový kredit vyšší než daňový doklad jednotlivce. Daňový poplatník, který uplatní daňový kredit ve výši 3 400 $ na svůj daňový zákon ve výši 3 000 $, bude jeho účet snížen na nulu a zbývající část úvěru, tj. 400 USD, mu bude vrácena.
Na druhou stranu nevratný daňový kredit nemá za následek vrácení daně plátci, protože pouze sníží dlužnou daň na nulu. Podle výše uvedeného příkladu, pokud nebyl daňový úvěr ve výši 3 400 $ nevratný, jednotlivec dluží vládě nic, ale také ztratí částku 400 USD, která zůstane po uplatnění kreditu. Nejčastěji nárokované daňové úlevy jsou nevratné, z nichž jeden je zahraniční daňový úvěr.
Zahraniční daňový úvěr se vztahuje na poplatníky, kteří platí daň ze svých zahraničních investičních příjmů zahraniční vládě. Obecně platí, že za úvěr se vztahují pouze daně z příjmu, války a daně z přebytku. Úvěr mohou využít jednotlivci, nemovitosti nebo svěřenské fondy ke snížení své daňové povinnosti z příjmu a daňoví poplatníci mohou navíc převést nevyužité částky do budoucích daňových let až do deseti let.
Ne všechny daně zaplacené zahraniční vládě lze nárokovat jako úvěr proti americké federální dani z příjmu. Daňový poplatník nemá nárok na zahraniční daňový úvěr, pokud nezaplatil nebo nevznikl daň, daň nebyla daňovému poplatníkovi uložena, daň není zákonnou a skutečnou zahraniční daňovou povinností a daň není založena na Takže americký daňový poplatník, který má britskou vládu, uvalí na něj zákonnou a skutečnou daň z majetku, nebude moci tuto daň požadovat jako zahraniční daňový úvěr, protože nejde o daň z příjmu.
Zahraniční daňový úvěr je požadován na formuláři 1116, ledaže daňový poplatník splňuje podmínky pro výjimku de minimis, v takovém případě si může nárokovat daňový kredit na celou částku zahraničních daní zaplacenou přímo na formuláři 1040. Úvěr může pouze nárok na příjem, který je rovněž předmětem domácího zdanění. Například pokud je některý ze zahraničních příjmů daňového poplatníka zdanitelný a některý je osvobozen, pak musí být daňový poplatník schopen rozdělit daně zaplacené pouze ze zahraničního příjmu a pouze požadovat úvěr na daně zaplacené z tohoto zahraničního příjmu.
Zatímco některé nebo všechny zahraniční příjmy mohou být vyloučeny z federální daně z příjmu, daňový poplatník nemůže požadovat jak zahraniční výdělečné příjmy, tak zahraniční daňové slevy na stejném příjmu. Pokud se daňový poplatník rozhodne vyloučit buď příjmy ze zahraničí nebo zahraniční náklady na bydlení, nemůže využít zahraniční daňový kredit za daně z příjmu, který můžete vyloučit. Vezmou-li si kredit, může být jedna nebo obě možnosti považována službou IRS (Internal Revenue Service) za zrušenou.
