Co je formulář 8606?
Formulář 8606 „Internal Revenue Service (IRS)“, „neodpočitatelné IRA“, používají filéři, kteří neoddělitelné příspěvky přispívají na individuální důchodový účet (IRA). Pro každý daňový rok, ve kterém jsou poskytovány neodpočitatelné příspěvky, by měl být vyplněn samostatný formulář.
Za normálních okolností jsou příspěvky do IRA odpočítatelné od běžného příjmu. Za určitých okolností však lidé, kteří se účastní penzijního plánu zaměstnavatele a jejichž domácnosti překračují prahovou hodnotu upraveného upraveného hrubého příjmu (MAGI), možná nebudou moci tyto odpočitatelné příspěvky odvádět, přesto však mohou přispívat do IRA.
Klíč s sebou
- Filtry, kteří neoddělitelné příspěvky do IRA používají formulář IRS 8606. Každý daňový poplatník s nákladovou základnou vyšší než nula pro aktiva IRA by měl použít formulář 8606 k rozdělení poměrného zdanitelného a nezdanitelného rozdělení. Formulář 8606 s formulářem 1040 nebo 1040NR do data splatnosti, včetně lhůt pro prodloužení. Pokud daňoví poplatníci v distribučním roce nepodají formulář 8606, může být požádán o zaplacení daně z příjmu (a případně sankce) za to, co by mohlo být bez daně.
Kdo může podat 8606?
Účastníci by měli podat formulář 8606 ve spojení se standardními formuláři daně z příjmu (1040 nebo 1040NR) pro jednotlivé filtry. Každý daňový poplatník s nákladovou základnou vyšší než nula pro aktiva IRA (kombinace příspěvků před zdaněním a před zdaněním nebo odpočitatelných a neodpočitatelných příspěvků) by měl použít formulář 8606 k rozdělení zdanitelných a nezdanitelných částek rozdělení.
Pokud daňový poplatník v distribučním roce nepodá formulář IRS 8606, mohou být splatné daně z příjmu (a případně pokuty). To, co by za běžných okolností byly peníze bez daně, je nyní zdanitelné.
Re-charakterizace IRA
Mladší investoři by měli považovat „re-charakterizující“ tradiční a zjednodušená aktiva IRA společnosti SEP (SEP) za aktiva Roth. Aktiva, která jsou takto znovu charakterizována, jsou okamžitě zdanitelná jako běžný příjem; peníze umístěné do tradičního nebo SEP IRA nebyly obvykle zdaněny. Když peníze vycházejí z tradičních nebo SEP IRA, stanou se zdanitelnými. Peníze již zdaněné se nezdaňují, když vyjdou z účtu.
Nemusíte platit daně z budoucích distribucí, které mohou převážit nad okamžitým daňovým účtem způsobeným re-charakterizací. Investoři by se měli před pokusem o re-charakterizaci promluvit s daňovým profesionálem.
Formulář 8606 je rovněž vyžadován, kdykoli: 1) daňový poplatník převede tradiční nebo SEP IRA na Roth IRA nebo 2) obdrží distribuci IRA, kterou lze přičíst k předchozím neodpočitatelným příspěvkům.
Jak podat formulář 8606
Formulář 8606 s formulářem 1040 nebo 1040NR do data splatnosti, včetně termínů pro rozšíření. Pokud nejste povinni podat přiznání k dani z příjmu, ale jste povinni podat formulář 8606, podepište formulář 8606 a pošlete jej do IRS současně a na místo, kam byste jinak podali 1040 nebo 1040NR. Obecně platí, že poté, co daňový poplatník podá své přiznání, může změnit neodpočitatelný příspěvek na tradiční IRA na odpočitatelný příspěvek (nebo naopak) ve lhůtě pro podání formuláře 1040X, „Pozměněné daňové přiznání k dani z příjmů USA v USA“.
