Zdravotní spořicí účty (HSA) byly vytvořeny v roce 2003, aby umožnily lidem, na něž se vztahují vysoce odpočitatelné zdravotní plány (HDHP), vyčlenit peníze na lékařské výdaje na daňově výhodném základě. Zápis do HSA roste a podle výzkumu organizace AHIP zdravotního pojištění a průmyslu dosáhl v roce 2017 21 milionů členů. HSA vám umožňují (nebo váš zaměstnavatel) odvádět daňově uznatelné nebo předčasné příspěvky, které mohou být vybrány bez daně, pokud peníze se používají na úhradu kvalifikovaných zdravotních výdajů.
Nevyužité prostředky na těchto účtech se navíc každoročně převalují a mohou být nakonec vybrány jako zdanitelné důchodové příjmy. Poskytují tedy nejen prostředky k úhradě zdravotního pojištění a výdajů, ale mohou také fungovat jako další cesta k penzijním úsporám. (Další informace naleznete v části Výhody a nevýhody zdravotního spořicího účtu (HSA) .)
Kvalifikace a vyloučení HSA
Ne každý má právo otevřít HSA. Podle publikace IRS 969 musíte splňovat následující požadavky:
- Musíte být zahrnut ve vysoce odpočitatelném zdravotním plánu (HDHP). Pro roky 2018 a 2019 musí být minimální odpočitatelná částka pro váš HDHP alespoň 1 350 $ pro krytí pouze pro sebe a 2 700 $ pro krytí pro rodinu. Maximální odpočitatelné plus výdaje mimo kapsu povolené pro rok 2018 jsou 6 650 $ pro jedno krytí a 13 300 $ pro rodiny. Pro rok 2019 se maximum pro jednotlivce zvyšuje o 100 až 6 750 $ a 200 $ pro rodiny na 13 500 $. Vy ani váš manžel (pro rodinné pojištění) nemáte přístup k jakémukoli jinému typu standardního skupinového zdravotního pojištění. To nezahrnuje pojištění s omezeným krytím, jako je zubní, zrakové a invalidní. Povoleno je i jiné krytí pro závislé osoby. To, zda se vy nebo váš manžel nebo manželka účastníte jiného plánu, není relevantní; způsobilost pro samotný plán vás diskvalifikuje z účasti na zdravotním spořicím účtu. Pokud jste vy nebo váš manžel / manželka kryta společností Medicare, krytá osoba nemusí přispívat na HSA. Nemůžete nárokovat jako závislý na daňovém přiznání někoho jiného.
Limity příspěvku HSA
Pro rok 2018 je limit příspěvků na zdravotních spořicích účtech 3 450 $ pro jednotlivce a 6 900 $ pro rodiny. V roce 2019 se limity příspěvků zvyšují o 50 až 3 500 $ pro jednotlivce a o 100 až 7 000 USD pro rodinné pokrytí. Pokud jste vy a váš manžel / manželka do konce daňového roku dosáhli věku 55 let, můžete každý přispět dodatečným příspěvkem ve výši 1 000 $, čímž se v roce 2018 zvýší celková výše příspěvku na rodinné pojištění na 8 900 $ a 9 000 $ v roce 2019.
Částka příspěvku může přesáhnout odpočitatelnou částku z HDHP a přestože můžete mít více než jeden HSA, vaše celkové příspěvky nesmí překročit výše uvedené limity. Můžete přispívat kdykoli během roku v libovolné výši v rámci předepsaných limitů, ale finanční instituce spravující účet může uložit minimální požadovaný vklad nebo zůstatek.
Kde získat HSA
Pokud váš zaměstnavatel nabízí HSA, zejména pokud zaměstnavatel poskytuje předběžné (včetně odpovídajících) příspěvky vaším jménem, může to být nejlepší způsob, jak jít. Jednou z dalších výhod HSA sponzorovaného zaměstnavatelem je to, že všechny příspěvky - včetně vašich - mohou být poskytnuty předem.
U jednotlivého HSA získaného prostřednictvím banky, družstevní záložny, makléřské společnosti nebo pojišťovací společnosti se vaše příspěvky obvykle vyplácejí poté, co za ně zaplatíte daně. Tyto příspěvky poté odečtete následující duben. Ať už se zaregistrujete k HSA prostřednictvím svého zaměstnavatele nebo jednotlivě, musíte každý rok v daňovém čase vyúčtovat všechny příspěvky (včetně příspěvků od zaměstnavatele) pomocí formuláře IRS 8889.
Daňové výhody HSA
Zdravotní spořicí účty poskytují následující daňové výhody:
- Všechny příspěvky do HSA jsou klasifikovány jako nadstandardní (před zdaněním) odpočty na vašich 1040, stejně jako u individuálních penzijních účtů (IRA) nebo jiných příspěvků do penzijního plánu. I když tyto příspěvky nemusíte podrobně rozepisovat, musí být zaúčtovány na formuláři IRS 8889 (viz výše). Všechny pojistné na dlouhodobé pojištění, které platíte za daňově uznávanou pojistku, lze odečíst v určitých mezích, pokud máte 65 nebo starší. (Více informací naleznete v části Pokud byste si zakoupili dlouhodobé pojištění péče? ) Pravidelné pojistné na zdravotní a zdravotní pojištění lze odečíst také v případě, že máte méně než 65 let a je nezaměstnané. Veškeré výplaty od vaší HSA použité na úhradu kvalifikovaných zdravotních výdajů jsou osvobozeny od daně. Kvalifikované zdravotní náklady zahrnují léky na předpis, volně prodejné léky, pro které máte předpis, inzulín a veškeré výdaje, které lze považovat za léčebné nebo zubní výdaje podle publikace IRS 502 (Výdaje na lékařské a stomatologické účely). Peníze přispěné na HSA mohou být investoval stejně jako můžete do IRA. Investiční možnosti závisí na konkrétním administrátorovi HSA. To znamená, že v průběhu času je možné dosáhnout příjmu osvobozeného od daně generovaného výhradně investičním portfoliem na účtu. Prostředky z jiného HSA nebo Archer MSA můžete převést na svůj účet zdravotního spoření. Rollovery nepodléhají limitům příspěvků, nejsou zahrnuty do příjmů a nejsou odpočitatelné. Můžete provést celoživotní převod financování z tradičních nebo Roth IRA do vaší HSA až do výše příspěvků. To je výhoda, pokud máte lékařské účty, které vyžadují, abyste za jejich úhradu použili distribuci IRA. Tento typ převodu financování není zahrnut do příjmu a není odpočitatelný, ale, jak bylo uvedeno, snižuje částku, kterou můžete přispět do svého HSA za rok, ve kterém je převod proveden.
Přínos pro mnoho penzijních plánů
HSA se stále více stávají možností důchodového spoření, zejména pro mladší pracovníky. Schopnost odložit daně z úspor, které lze nyní použít na lékařské výdaje a v budoucnu na odchod do důchodu, je prostě příliš přitažlivá, než aby se promarnila.
Peníze, které vložíte do svého HSA, které nepoužíváte k úhradě léčebných výloh, budou i nadále vybírat zisky a daň z úroků až do výběru. Pokud si vyberete finanční prostředky před 65 letem a nepoužijete je na léčebné výdaje, budete podléhat pravidelným daním a možná 20% daňové sankci. Jakmile však dosáhnete 65 let, jsou distribuce osvobozeny od daní za zdravotní výdaje a podléhají pravidelné dani z příjmu pouze pro nelékařské výdaje.
Investiční možnosti jsou na individuálním administrátorovi HSA a mohou sahat od jednoduchého zájmu, jako u spořicího účtu, až po nabídku podílových fondů nebo jiných investičních nástrojů. Pokud plánujete použít HSA pro odchod do důchodu, mohlo by to hrát roli ve vašem rozhodnutí jít s plánem zaměstnavatele nebo s individuálním plánem s více možnostmi. HSA pravděpodobně není životaschopnou možností samostatného penzijního spoření, ale může mít smysl jako doplněk ke společnosti 401 (k) nebo tradiční nebo Roth IRA. (Další informace naleznete v tématu Jak používat váš účet zdravotního spoření (HSA) k odchodu do důchodu .)
Bližší pohled na to, jak může HSA pomoci
Pro ty, kteří se kvalifikují, mohou HSA vyřešit finanční dilema, jak ušetřit na odchod do důchodu a platit současné nebo budoucí lékařské účty. To platí zejména v případech, kdy může být zapotřebí dlouhodobá péče. Zatímco náklady na pečovatelský dům nebo jinou kvalifikovanou péči mohou být ohromující, příležitostné náklady na pojištění dlouhodobé péče jsou také velmi vysoké. Spořicí účty pro zdraví mohou být v těchto případech cenné, jak ukazuje následující příklad:
Joe a Betty Smith vlastní malý, úspěšný klenotnický obchod. Joeovi je 55 let a Betty je 48. Ani jeden nemá přístup ke skupinovému zdravotnímu pojištění, ale má HDHP. Joe má dýchací potíže již několik let a Bettyina rodina má v anamnéze srdeční choroby. V současné době přispívají na samostatně výdělečně činné osoby 401 (k), ale jsou znepokojeny možnými účty za lékařskou péči nebo dlouhodobou péči, které budou muset zaplatit v budoucnu. Nejsou si jisti, zda mají dostatek aktiv nebo příjmů k financování svého odchodu do důchodu a případných nákladů na zdraví.
Řešením, protože mají HDHP, je otevření zdravotního spořicího účtu. Každý rok mohou na účet připsat maximální přípustný příspěvek plus Joe. Pojistné, které platí za svůj HDHP, je rovněž odečitatelné. Kromě toho, pokud se rozhodnou platit za dlouhodobé pojištění péče, lze většinu nebo všechny pojistné zaplatit prostřednictvím rozdělení z účtu. Protože příspěvky jsou odečitatelné a rozdělení je osvobozeno od daně, mohou Smiths odečíst většinu nebo všechny náklady na své smlouvy o dlouhodobém pojištění péče, což by jinak nebylo možné.
Nakonec budou všechny přidané peníze růst bez daně, dokud nebudou použity na lékařské účty - nebo odložené daně, dokud nebudou použity jako důchodový příjem. Tak či onak, Smiths jsou jistí, že budou moci peníze použít konstruktivně. Tím se zjednoduší a zlepší schopnost Smithů plánovat jejich odchod do důchodu.
Možné další kroky pro HSA
Výbor House Ways and Means Committee nedávno schválil účty určené k rozšíření zdravotních spořicích účtů zvýšením limitů příspěvků a počtu osob kvalifikovaných k jejich registraci. Jeden účet by zvýšil limity příspěvků až do maximálních odpočtů a limitů; člověk by zlepšil schopnost manželů přispívat.
Jiný by nechal seniory, kteří stále pracují, přispívat, a to i poté, co dosáhnou věku 65 let a jsou na Medicare. Ještě jiní by zvýšili rozsah schválených léčebných postupů a služeb a rozšířili definici HDHP tak, aby zahrnovala bronzové a katastrofické plány pro cenově dostupnou péči (ACA). Pozorovatelé věří, že mnoho z těchto zákonů by mohlo projít Sněmovnou reprezentantů, ale pravděpodobně by se v Senátu zastavilo kvůli demokratické opozici.
Sečteno a podtrženo
Zdravotní spořicí účty v konečném důsledku představují významný krok vpřed v daňových úlevách pro ty, kteří jsou ochotni podstoupit riziko vysoce odpočitatelného zdravotního plánu. Ti, kteří se kvalifikují, nemají při otevření jednoho téměř co ztratit, protože všechny příspěvky jsou zaručeny, že budou použity tak či onak. Jedinou výzvou by bylo, kdybyste museli před svým obratem 65 let vystoupit ze svého HSA za nelékařské výdaje a podrobit se sankci ve výši 20%.
