Co je to zabezpečení pro obchodování
Cenné papíry k obchodování jsou dluhové a kapitálové investice, které investoři nakupují s úmyslem prodat v krátkém časovém období, obvykle do jednoho roku.
Vzhledem k účetním standardům musí společnosti při nákupu klasifikovat investice do dluhových nebo majetkových cenných papírů. Jiné než držené k obchodování zahrnují další opce: držené do splatnosti, držené k obchodování nebo k prodeji.
Základy zabezpečení pro obchodování
Cenné papíry držené k obchodování mohou generovat zisk z krátkodobých cenových změn, když je investoři v blízkém období prodají. Jsou to krátkodobá aktiva a jejich účetnictví tuto skutečnost odráží; hodnota těchto investic je vykázána v reálné hodnotě a nerealizované zisky a / nebo ztráty jsou zahrnuty jako výnosy.
Počáteční nákladová základna těchto investic se rovná jejich reálné hodnotě v době nákupu. V průběhu času se tržní hodnota obchodování s cennými papíry mění a investoři musí vykazovat veškeré nerealizované zisky a / nebo ztráty jako zisk. Výpočet těchto zisků a ztrát zahrnuje srovnání reálné tržní hodnoty cenných papírů k obchodování s původním základem pořizovacích nákladů.
Cenné papíry držené k obchodování a úprava reálné hodnoty
Jakékoli zvýšení nebo snížení reálné hodnoty cenného papíru drženého k obchodování vyžaduje účetní úpravu. Jeden musí přidat nebo odečíst změnu z dříve nahlášené hodnoty zabezpečení.
Účetní toho dosahuje odečtením zvýšení nebo připsáním snížení změny reálné hodnoty na účet nazývaný „úprava reálné hodnoty cenných papírů (obchodování)“, což je podúčet účtu aktiv pro obchodování s cennými papíry. Debet nebo kredit na účet úpravy reálné hodnoty cenných papírů je kumulace nebo schodek reálné hodnoty cenného papíru k obchodování.
Změny reálné hodnoty cenného papíru k obchodování z jednoho období do druhého se stanou nerealizovaným ziskem nebo ztrátou do čistého zisku.
Debet na účet úpravy reálné hodnoty cenných papírů ze zvýšení reálné hodnoty cenného papíru vyžaduje, aby kredit zaúčtoval nerealizovaný zisk, který zvyšuje čistý zisk. Naopak, kredit na účet úpravy reálné hodnoty cenných papírů ze snížení reálné hodnoty cenného papíru vyžaduje, aby byl na vrub účtu zaznamenána nerealizovaná ztráta, která snižuje čistý zisk.
Klíč s sebou
- Cenné papíry držené k obchodování jsou dluhové nebo kapitálové investice nakoupené za účelem krátkodobého zisku. Veškeré zisky nebo ztráty z cenných papírů k obchodování během doby jejich držení musí být vykázány v rozvaze obchodní společnosti.
Příklad zabezpečení drženého pro obchodování
Předpokládejme, že obchodní cenný papír měl reálnou hodnotu 1 000 USD, jak bylo oznámeno naposledy, a do konce běžného účetního období se na trhu obchoduje za 1 200 USD. Účetnictví pro úpravu reálné hodnoty vyžaduje debet ve výši 200 USD na účet k úpravě reálné hodnoty cenných papírů. Vzhledem k původní hodnotě 1 000 USD končí účet pro obchodování s cennými papíry pro toto konkrétní zajištění období reálnou hodnotou 1 200 USD.
