Daňové zacházení s dividendami v USA závisí na tom, zda je zákon o vnitřních příjmech klasifikuje jako „kvalifikované“ nebo „běžné“. Kvalifikované dividendy jsou zdaněny stejnými sazbami jako dlouhodobé kapitálové zisky; tyto sazby jsou nižší než běžné sazby daně z příjmu a od roku 2019 nepřekračují 20%.
Obyčejné dividendy jsou zdaněny jako běžný příjem, což může v závislosti na daňovém pásmu znamenat sazbu až 37%. Investoři platí daně z běžných dividend se stejnými sazbami, které platí pro běžný příjem, jako je mzda nebo mzda. Sazby daně z příjmu a kapitálových výnosů se v průběhu času mění, ale v posledních letech byly poslední roky podstatně nižší než v prvním.
Kvalifikované vs. běžné dividendy
Dividenda je část zisku společnosti vyplácená přímo akcionářům. Společnosti, které nabízejí dividendy, platí pevnou částku na akcii a mohou ji upravovat nahoru nebo dolů s každým výdělkovým obdobím (obvykle kalendářním čtvrtletím) podle toho, jak se společnost daří. Investor musí platit daně ze svých dividend, ale to, co zaplatí, závisí na tom, zda jsou dividendy kvalifikované nebo běžné.
Kvalifikované dividendy, které mají výhodnější daňové zacházení, musí splňovat několik kritérií. Musí být vydávány americkými korporacemi veřejně obchodovanými na hlavních burzách, jako jsou Dow Jones nebo NASDAQ. Investor je musí vlastnit po dobu nejméně 60 dnů ze 121denního období držení. Některé dividendy - například dividendy odvozené z plánu vlastnictví akcií zaměstnanců nebo vydané organizací osvobozenou od daně - nejsou způsobilé pro získání kvalifikovaného statusu.
Neexistuje žádný významný rozdíl mezi kvalifikovanými a běžnými dividendami kromě jejich daňového zacházení.
Daňové zacházení s kvalifikovanou dividendou
Investoři upřednostňují kvalifikované dividendy, protože podléhají nižším daňovým sazbám, jmenovitě těm, které se vybírají z dlouhodobého kapitálového výnosu, spíše než těm, které se účtují z běžných příjmů. To platí bez ohledu na daňovou kategorii investora, i když největší úspory plynou investorům v prvních dvou závorkách, kde rozdíl daňové sazby mezi těmito dvěma druhy dividend může být až 20%.
Od roku 2019 má daňový plán pro kvalifikované dividendy pouze tři úrovně: 0%, 15% a 20%. Investoři ve spodních dvou daňových pásmech jsou plně osvobozeni od daní z kvalifikovaných dividend. S daňovou sazbou 0% mohou investoři s nízkými příjmy udržet všechny peníze, které vydělají prostřednictvím kvalifikovaných dividend.
U všech ostatních investorů je sazba daně pro kvalifikované dividendy 15%, s výjimkou těch v nejvyšší daňové kategorii, kteří platí 20%. Tato daňová skupina zahrnuje samostatné filtry, kteří vydělávají 510 300 USD nebo více, a manželé společné filtry vydělávající dohromady 612 350 $ nebo více.
Jednotlivci, kteří vydělávají 200 000 USD nebo více, a manželské páry vydělávající více než 250 000 USD, platí dalších 3, 8% z investičního příjmu, včetně kvalifikovaných dividend.
Hypotetický příklad
Chcete-li vidět rozdíl, který tato dvě daňová řešení dělají, představte si investora s 5 000 akciemi společnosti X, které generují každý 2 USD za obyčejné dividendy, nebo 10 000 $ ročně. Předpokládejme, že je svobodný a má zdanitelný příjem ve výši 50 000 dolarů ročně, což ho řadí do 22% mezního příjmu pro běžný příjem. Vzhledem k tomu, že běžné dividendy nemají zvláštní daňové zacházení, platí za své dividendy 22%, neboli 2 200 $. Pokud je však jeho dividenda kvalifikovaná, vyplatí 15% sazbu podle svého příjmu nebo 1 500 $.
Představte si, že tentýž investor, stále svobodný, vydělává zdanitelný příjem ve výši 1 milionu dolarů ročně, bez dividend z 50 000 akcií společnosti X. Při 2 USD na akcii činí jeho roční dividenda 100 000 USD. Zdaněný při 37% nejvyšší mezní sazbě, dluží 37 000 dolarů federálních daní z dividend, pokud jsou běžné, ale pouze 20 000 dolarů, pokud jsou kvalifikovány, úspora 17 000 dolarů.
