Převod neodpočitatelné IRA na Roth IRA
Roth IRA má nepochybně některé významné výhody oproti tradičnímu IRA. Například společnost Roth IRA nabízí bezcelní výběr příspěvků a výdělků po odchodu do důchodu a požadované minimální rozdělení (RMD) není použitelné. Naštěstí lze tradiční IRA převést na Roth IRA.
V jednu chvíli došlo k omezení konverzí. V roce 2010 však Kongres odstranil limit příjmů 100 000 $ z konverzí Roth IRA. To znamená, že tradiční majitelé IRA ve všech daňových pásmech mohou převádět své účty. V zásadě mohou jednotlivci převést své tradiční příspěvky IRA na Roth IRA s jednou výhradou; část převedené částky podléhá dani z příjmu.
Klíč s sebou
- V rámci určitých omezení příjmů (která se mohou každoročně měnit) mohou daňoví poplatníci v nižších daňových pásmech získat odpočet příspěvku IRA ze svých federálních daňových přiznání za vklady provedené na tradičních IRA. Pokud je váš tradiční zůstatek IRA složen z odpočitatelných a neodpočitatelných příspěvků, jakákoli distribuovaná částka nebo převedená z tradičních IRA je hodnocena tak, aby zahrnovala zdanitelnou a nezdanitelnou část aktiv. Pokud máte IRA, která obsahuje běžné příspěvky, neodpočitatelné příspěvky a výdělky, jsou pravidla převodu složitější.
Konverze: Základy
Zaprvé, přehled základů. V rámci určitých omezení příjmů (mohou se každoročně měnit) mohou daňoví poplatníci v nižších daňových pásmech obdržet odpočet příspěvku IRA ze svých federálních daňových přiznání za vklady do tradičních IRA. Daňoví poplatníci s příjmy nad mezemi IRS mohou stále přispívat do IRA; nemají však nárok na odpočet IRA z jejich daňového přiznání. Tyto neodpočitatelné příspěvky tvoří nákladovou základnu účtu. Po stažení tedy nejsou zdaněny. Daňoví poplatníci s těmito příspěvky musí do daňového přiznání podat formulář 8606.
(Formulář IRS 8606 slouží k určení zdanitelné části distribuce nebo konverze a musí být podán v distribučním roce.)
Konverzní vzorec
Pokud je tradiční zůstatek IRA jednotlivce složen z odpočitatelných a neodpočitatelných příspěvků, je každá částka distribuovaná nebo převedená z tradičního IRA hodnocena tak, aby zahrnovala zdanitelnou a nezdanitelnou část aktiv.
Pro výpočet nezdanitelné částky se používá následující vzorec:
Cvičení Nezdanitelná částka = TIBTDC × CD, kde: TDC = Celkový odpočitatelný příspěvekTIB = Celkový zůstatek IRAD = DistribuceC = Částka převodu
Například, pokud má jednotlivec tradiční neoddělitelné příspěvky IRA ve výši 8 000 $, které se zvýšily na 100 000 $, zdanitelná částka by byla:
Cvičení (8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640
Z převedených 8 000 $ by bylo zdanitelných 7 360 $:
Cvičení (8 000–640 $ = 7 360 $)
Toto pravidlo platí, i když jsou odpočitatelné částky a neodpočitatelné částky drženy v samostatných tradičních IRA. Také si všimněte, že pokud má někdo více tradičních IRA, musí být jejich celkové zůstatky ve výše uvedeném vzorci spojeny, aby se stanovila částka, která může být vyloučena z příjmu (tj. Částka, která je nezdanitelná).
Příklad převodu
Co když jsou všechny osobní IRA úspory složeny z neodpočitatelných IRA příspěvků? Pokud ano, mohou celý svůj nedobytitelný IRA převést na Roth IRA a budou muset platit daně pouze ze zisku.
Například Susan Smith je letos ve 30% daňovém pásmu a má pouze jednu IRA v hodnotě 100 000 $. IRA se skládá z 90 000 dolarů v neodpočitatelných příspěvcích a 10 000 dolarů v příjmech. Pokud se rozhodne převést celou IRA na Roth, bude muset platit daně pouze z výdělku (10 000 $). Při sazbě daně ve výši 30% by dlužila daně ve výši 3 000 $ za přeměnu celých 100 000 $ na Roth.
Pokud by Smith neměl v této IRA žádné výdělky, bylo by možné celých 100 000 USD (všechny neodpočitatelné příspěvky) převést bez daňové povinnosti. Když jsou přítomny příjmy, musí majitel zvážit, zda by bylo výhodnější zaplatit splatné daně nyní, vzhledem k tomu, že budoucí výhoda by byla osvobozena od daně.
Tam, kde to bude složité
Pro IRA, která obsahuje běžné příspěvky, neodpočitatelné příspěvky a výdělky, jsou pravidla převodu složitější. Bylo by fantastické, kdyby mohly být vyčleněny neodpočitatelné příspěvky a pouze ta část byla převedena na Roth osvobozena od daně. Tato strategie však brání pravidlům IRS. Tady je pohled na zvláštní daňové zacházení s částečnými převody pro majitele s více účty IRA nebo IRA s odpočitatelnými i neodpočitatelnými příspěvky.
John Doe, daňový poplatník ve výši 30%, má k 31. 12. 2019 tradiční IRA v hodnotě 200 000 USD, z čehož 100 000 USD jsou neodpočitatelné příspěvky. Doe chce převést 100 000 $ z této IRA na Roth. Protože Doe má v této tradiční IRA 100 000 neodpočitatelných příspěvků, lze předpokládat, že by mohl převést 100 000 neodpočitatelných příspěvků bez daně. Bohužel, IRS má zvláštní vzorec, který musí být dodržován pro IRA s normálními příspěvky.
Funguje to takto:
Cvičení Procentní sazba bez daně = (YV + C) TND kde: TND = Celkové neodpočitatelné příspěvkyYV = součet roční hodnoty všech účtů IRAC = částka převodu
S ohledem na výše uvedený příklad by John Doe vypočítal následující:
Cvičení 100 000 $ ÷ (200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ 300 300 000 $
Pokud tedy John převede 100 000 USD na Roth, bude mít 33 333 $ (100 000 x 33, 3%), které nebudou zdaněny, a 66 667 $ (100 000 x 66, 7%), které budou zdaněny jeho 30% sazbou daně.
Sečteno a podtrženo
Běžné mylné pojetí spočívá v tom, že neodpočitatelné příspěvky mohou být vybrány a převedeny bez daně. Další mylnou představou je, že neodpočitatelné příspěvky jsou jednoduše vyděleny celkovou hodnotou IRA, aby bylo stanoveno procento částky osvobozené od daně. Vzorec je však o něco složitější. Pochopení pravidel udrží IRS na uzdě. Poraďte se se svým daňovým profesionálem a ujistěte se, že jsou vyplněny příslušné formuláře a zda jsou výpočty přesné.
