Rozvaha a výkaz o peněžních tocích jsou dvě ze tří účetních výkazů, které společnosti vydávají za účelem hlášení své finanční výkonnosti. Finanční výkazy používají investoři, analytici trhu a věřitelé k vyhodnocení finančního zdraví společnosti a potenciálu výdělků.
Rozvaha
Rozvaha uvádí aktiva, pasiva a vlastní kapitál společnosti za období. Rozvaha ukazuje, co společnost vlastní ve formě aktiv, co dluží ve formě závazků a částku peněz investovaných akcionáři uvedenými v seznamu vlastního kapitálu.
Rozvaha ukazuje aktiva společnosti, ale také ukazuje, jak byla tato aktiva financována, ať už se jedná o dluh nebo emise vlastního kapitálu. Rozvaha je rozdělena na tři části: aktiva, pasiva a vlastní kapitál, a je reprezentována následující rovnicí:
Cvičení Aktiva = pasiva + vlastní kapitál kdekoli: vlastní kapitál = celkový majetek minus celkové závazky
Výše uvedená rovnice musí být vždy v rovnováze. Pokud se například na splacení dluhu společnosti použije hotovost, sníží se účet dluhových závazků a účet peněžních aktiv se sníží o stejnou částku, přičemž rozvaha zůstane stejná. Název „rozvaha“ je odvozen od způsobu, jakým se tři hlavní účty nakonec vyrovnají a navzájem se vyrovnají; všechna aktiva jsou uvedena v jedné sekci a jejich součet se musí rovnat součtu všech závazků a vlastního kapitálu.
Níže jsou uvedeny příklady položek uvedených v rozvaze:
Aktiva
- Nájemné, daně, pomůcky Splatné mzdyPlatby za zpětné odkupy akciíVyplacení jistiny dluhu
Rozvaha je shrnutím finančních zůstatků společnosti, zatímco výkaz peněžních toků ukazuje, jak změny v rozvahových účtech a výnosy ve výkazu zisku a ztráty ovlivňují hotovostní pozici společnosti. Výkaz peněžních toků společnosti v podstatě měří tok peněz do a z podnikání, zatímco rozvaha společnosti měří její aktiva, pasiva a vlastní kapitál.
