Obsah
- Změny v rámci daňové reformy
- Co to pro vás znamená
- Zvažte tyto problémy
- Strategie na ochranu manžela / manželky
- Náhodná disinheritance
- Možnost životního pojištění
- Sečteno a podtrženo
V prosinci 2017 podepsal prezident Donald Trump nový zákon o daních. Reforma, která byla dříve známa jako „Zákon o daňových úlevách a pracovních místech“, bude mít dalekosáhlé dopady na mnoho oblastí daňového a finančního plánování. Jednou z významných oblastí dopadu je plánování nemovitostí.
Změny v rámci daňové reformy
Právní předpisy týkající se daňové reformy zvýšily osvobození od daně z nemovitostí na 11, 18 milionu USD na osobu a 23, 36 milionu USD na manželský pár pro rok 2018. To byl významný nárůst oproti předchozím limitům. Podle IRS je osvobození od daně z nemovitostí pro jednotlivce v roce 2020 11, 58 milionu USD. Tím se vylučují jakékoli federální daně z nemovitostí ze částek pod těmito limity darovanými dědicům během vašeho života nebo jim zůstávají po vaší smrti.
Nová legislativa účinně vylučuje federální daň z nemovitostí pro všechny kromě nejbohatších jednotlivců. Jedno upozornění stojí za zmínku: stejně jako u většiny ustanovení zákona platí, že platnost těchto pravidel skončí na konci roku 2025. V té době se částky osvobození vrátí zpět na předchozí úrovně upravené o inflaci.
Osvobození od daně z přeskakování generací (GST) se rovněž zvýšilo na stejnou částku jako výše pro jednotlivce a manželské páry. Toto zvýšení rovněž vyprší na konci roku 2025.
Nakonec byla změněna metoda použitá pro výpočet inflace těchto výjimek a dalších souvisejících oblastí. Nyní, namísto tradičního indexu spotřebitelských cen, který byl dříve používán, se inflace a osvobození vypočítají na základě Chained-CPI, modifikované míry inflace, která upravuje „zkreslení situace“, nebo odpovídá za měnící se nákupní chování spotřebitelů. Chained-CPI obecně přináší nižší míru inflace.
Co to pro vás znamená
Dočasné zvýšení osvobození od daně z federální daně z nemovitostí a GST znamená, že až do konce roku 2025 (pokud Kongres nezruší nebo nerozšíří tato pravidla), mnoho z nich bude moci rozdat více svého majetku svým dědicům bez placení daně z nemovitostí. Pro příjemce má nový zákon zřejmé výhody, ale jeho zavedení neodstraňuje potřebu plánování nemovitostí a daní.
Zvažte tyto problémy
Poslední daňová reforma nezrušila daň z nemovitostí pro ty státy, které ji vyměřily. Pokud žijete v některém z následujících stavů, vaše aktiva budou i nadále podléhat odpovídající úrovni jakékoli daně z majetku uložené státem:
- ConnecticutDelawareDistrict of ColumbiaHawaiiIllinoisMaineMarylandMassachusettsMinnesotaNew YorkOregonRhode IslandVermontWashington
Navíc, s mnoha státy, které čelí zásadním fiskálním výzvám, není nad rámec možností, že by některé státy, které v současné době nemají daň z dědictví, mohly uvažovat o uzákonění jednoho v budoucnosti.
Jednotlivci, kteří čelí státní dani z majetku, by měli zvážit taktiku, jako je zřeknutí se odpovědnosti, důvěra v bypass nebo důvěra QTIP (Qualified Terminable Interest Property, QTIP). minimalizovat dopadové daně na jejich majetek.
Se zvýšenými limity osvobození mohou být doživotní dary z majetkových majetků vydávány bez obav z vyvolání federálních darů a daní z nemovitostí, s výjimkou těch, jejichž majetek převyšuje částky osvobození. Darování může být také provedeno s ohledem na přesun aktiv, u nichž je pravděpodobné, že budou mít vysokou úroveň uznání. To může chránit zhodnocování těchto aktiv před budoucím zdaněním nemovitosti ve vašem majetku, jakmile stávající limity osvobození vyprší po roce 2025.
Stojí za zmínku, že celoživotní dary nemají nárok na zvýšení nákladů, jako u aktiv převedených na dědice po vaší smrti. To znamená, že před darováním oceňovaných aktiv, jako jsou akcie, nezapomeňte zvážit daňový dopad na příjemce daru.
Strategie na ochranu manžela / manželky
Jednou z taktik, kterou je třeba v některých případech zvážit, je důvěra v přístup k životním podmínkám manželů (SLAT). SLAT je neodvolatelná důvěra, která odstraňuje majetek z pozůstalosti jednotlivce, ale převádí aktiva na neodvolatelnou důvěru ve prospěch jeho manželky. Výhodou je, že tato aktiva jsou mimo majetek jednotlivce, což jim umožňuje využít zvýhodněné osvobození od daně z nemovitostí před uplynutím lhůty do roku 2025, zatímco si během svého života stále zachovává určitý stupeň kontroly nad těmito aktivy prostřednictvím svého manžela / manželky.
SLAT mají nevýhody. Pokud se manželský rozvod rozvine, nemá příjemce grantu nárok na aktiva v SLAT. Je také důležité zajistit, aby v případě, že oba manželé používají SLAT, nebyly vztahy důvěryhodné. To pomáhá vyhnout se riziku, že důvěryhodnosti budou považovány za v podstatě totožné, což je v rozporu s „doktrínou vzájemné důvěry“, která by mohla důvěru zneplatnit.
Náhodná disinheritance
Jedním z potenciálních nezamýšlených důsledků vyšších limitů osvobození je, že někteří dědici mohou být neúmyslně vyděděni. Mnoho realitních plánů je nastaveno tak, aby používaly důvěru v obchvatu, což nařizuje správci, aby použil jakoukoli zbývající částku osvobození od daně z majetku k financování obchvatu. To by bylo provedeno před rozdělením zbývajících aktiv v panství na určené dědice. Velikost důvěry v bypass v takovém případě může způsobit, že někteří dědici budou neúmyslně dezinherováni. Osoby s tímto typem ustanovení by si měly prohlédnout své dokumenty pro plánování nemovitostí.
Možnost životního pojištění
Životní pojištění bylo populární způsob, jak pomoci dědicům pokrýt veškeré daně z nemovitostí, které by mohly být splatné ve spojení s velkým majetkem nad rámec výjimek. S nárůstem výjimky může převládat tato výjimka. Tyto zásady mohou nyní sloužit jako uzávěrka pro nemovitost, umožňující poskytovatelům grantů předávat aktiva daňově efektivním způsobem a poskytovat likviditu v případech, kdy jsou některá z majetkových aktiv nelikvidní, jako je nemovitost nebo podíl na podnikání.
Sečteno a podtrženo
Daňová reforma vedla k mnoha změnám pro daňové poplatníky počínaje daňovým obdobím 2018. Plánování nemovitostí je jednou z oblastí, která byla ovlivněna, ale stejně jako většina právních předpisů v oblasti daňové reformy je dopad dočasný a po roce 2025 se do značné míry vrátí k předchozím pravidlům.
Zejména pro ty, kteří mají větší majetek, je moudré zkontrolovat vaše současné dokumenty plánování nemovitostí, aby se ujistili, že stále dělají to, co jste pro ně zamýšleli, a zajistili, že plně využíváte všech příležitostí v rámci daňové reformy.
