Britský zákon o důvěře má dlouhou, fascinující historii, která sahá až do 18. století Soudní dvůr kancléřů, za vlády krále Jiřího I. V té době byla pravidla důvěry a spravedlnosti zavedena jako paralelní soudní systém pro řešení „nerovnosti“ společného zákon o majetkových sporech (a uklidnit nespokojené žadatele).
Zpočátku byly svěřenecké fondy většinou využívány pro správu „vůle peněz“ a pro vytváření rodinných osad. Dnes se „důvěra“ vyvinula v zastřešující pojem pro různé finanční rámce, které umožňují občanům chránit aktiva, rozdělovat výdělky a spravovat bohatství pro současnost i pro budoucí generace. Ačkoli se tradičně sdružují s milionáři a magnáty, mohou mít důvěryhodné výhody také pro rodiny střední třídy (viz Jak nastavit svěřenecký fond, pokud nejste bohatí ).
Co je svěřenecký fond?
Důvěra je v zásadě velmi jednoduchý koncept. Jedná se o soukromé právní ujednání, ve kterém je vlastnictví někoho aktiva (které může zahrnovat akcie akcií, hotovost, nemovitost nebo dokonce umělecká díla) převedeno do soukromého fondu a je drženo nebo spravováno jednotlivcem (nebo skupinou jednotlivců) ve prospěch členů důvěry.
Osoba poskytující aktiva se obecně označuje jako zřizovatel. Ti, kteří jsou pověřeni péčí o majetek, se nazývají poručníci a příjemci jsou příjemci. Jakmile je aktivum přiřazeno k důvěře, aktiva se již nepovažují za osobní vlastnictví zřizovatelů, a jsou proto chráněna před věřiteli (i v případě bankrotu), finančními neúspěchy, rodinnými neshodami a soudními procesy. Jako takové jsou trusty široce používaným uspořádáním „bezpečného přístavu“ pro rodinné a obchodní aktiva.
Proč vytvořit důvěru?
Důvěryhodnosti slouží různým potřebám a důvody jejich založení jsou zdánlivě nekonečné. Mezi nejčastější patří:
- Řízení a ochrana rodinných aktiv (možná motiv číslo jedna) Plánování majetku a dědictvíKdyž je někdo příliš mladý (nebo nezpůsobilý) na to, aby zvládl své finanční záležitosti, chrání „utrácení“ před vlastním nedostatkem kontrolyPro správu a rozdělení důchodů / penzijní fondy během pracovního poměru jednotlivce
Jaké typy důvěry existují?
Protože trusty fungují jako víceúčelové právní nástroje, mají mnoho podob. Spojené království uznává četná ujednání o důvěře (každá s vlastními specifickými postupy a předpisy), která obecně spadají do jedné z následujících kategorií:
Holé trusty: V této podobě také nazývané „Simple Trust“, majetek nebo aktiva v této podobě jsou držena na jméno správce, který nemá žádnou pravomoc rozhodovat o tom, jaký příjem je příjemci vyplácen, a nemá žádné aktivní povinnosti. Příjemce má absolutní právo na veškerý kapitál a příjem trustu kdykoli - pokud má 18 a více let (v Anglii a Walesu) nebo 16 a více let (ve Skotsku). Holé trusty jsou často využívány jako vozidlo, jehož prostřednictvím jsou aktiva přenášena na mladé lidi. Správci jednoduše spravují aktiva, dokud příjemce není dostatečně starý na to, aby zvládl tuto odpovědnost, což znamená, že aktiva vyčleněná zřizovatelem vždy půjdou přímo k zamýšlenému příjemci.
Zájem o majetkové vztahy: Tato struktura poskytuje jednotlivci „současné právo na současné potěšení“ něčeho, takže správce musí předat veškerý příjem z důvěry příjemci v okamžiku, kdy vznikne (po odečtení jakýchkoli nákladů a daní). Tento druh důvěry může poskytnout „majetek“ příjemci na dobu určitou; na dobu neurčitou; nebo nejčastěji po zbytek života příjemce. V posledně uvedeném příkladu, který se nazývá důvěra „životního zájmu“, zájem na vlastnictví končí, když příjemce příjmů (známý jako „životní nájemce“) zemře.
Diskreční důvěryhodnosti: Jak název napovídá, tento nástroj poskytuje svěřencům volnost při distribuci z důvěry. Volnost musí být vykonávána v souladu s podmínkami svěřenecké listiny; je však zcela na správcích, aby rozhodli o načasování, velikosti a povaze rozdělení, a v některých případech dokonce o tom, který z potenciálních příjemců má prospěch. Tato aktiva jsou pro příjemce označena jako „důvěrná“, aby se jednoho dne rozhodly, co s těmito aktivy dělat. Diskreční důvěra je velmi flexibilní forma důvěry, která se běžně používá k udržování bohatství v rodinách, a zároveň jim umožňuje určitou flexibilitu při rozhodování o tom, kam jdou aktiva.
Akumulační a údržbářské fondy: Tato verze umožňuje správcům zvýšit kapitál a příjem důvěry. Správci fondu akumulace a údržby jsou oprávněni „akumulovat“ aktiva trustu (prostřednictvím úspor a investic) do určitého data, kdy má příjemce nárok na majetek trustu nebo na část příjmů plynoucích z tuto vlastnost. Jakmile příjemce dosáhne věku 18 let (nejméně, ale ne starší než 25 let), má nárok na plný příjem z důvěry.
Smíšené vztahy důvěryhodnosti: Jak název napovídá, tato forma obsahuje různé typy důvěryhodnosti v rámci jedné struktury. Některá aktiva mohou být odložena na základě zájmu o majetek, zatímco u jiných lze jednat podle uvážení. Smíšené svěřenecké fondy jsou často vytvářeny tak, aby prospívaly příjemcům sourozenců, kteří dosáhli věku dědičnosti v různých časech.
Jak vytvořím důvěru?
Ačkoli jsou teoreticky jednoduché, mohou se svěřenské fondy stát sítí složitých, pokud mají řádně fungovat. Advokát je povinen čerpat důvěru a právní formulace musí být přesná. Tento proces může být nákladný (přibližně 1 000 GBP nebo více), v závislosti na rozsahu požadované rady. Tím, že jste byli připraveni před zahájením konzultačního procesu, můžete však výrazně zkrátit dobu potřebnou pro odbornou radu a související náklady, bez ohledu na typ důvěry.
Krok 1: Rozhodněte se pro aktiva
Budete muset uvést položky a hodnotu těch položek, které byly přiděleny nebo budou jinak získány při vzniku důvěry.
Krok 2: Jmenujte správce
Vyberte jednotlivce nebo správcovskou společnost, kterým důvěřujete (banky se často používají), protože správce bude mít významnou právní pravomoc s kontrolou nad důvěryhodnými aktivy. (Další informace o rozhodování naleznete v části Důvěřujete svému svěřenci? )
Krok 3: Určete příjemce
Sestavte seznam osob nebo subjektů, které budou mít nárok na dávky, a uveďte procento těchto dávek, na které má každý příjemce nárok.
Krok 4: Nastínte podmínky
Důvěra je obecně vytvářena formou činu. Listina důvěry je právní dokument předepisující pravidla, kterými se řídí váš fond, a pravomoci správce. Zahrnuje cíle fondu; určuje původní důvěryhodná aktiva; identifikuje příjemce; určuje, jak mají být dávky vypláceny (buď prostřednictvím jednorázové částky nebo příjmu); podrobnosti, jak může být důvěra vypořádána (tj. ukončena); a stanoví pravidla pro provozování důvěryhodného bankovního účtu. I když samotný skutek by měl být vytvořen někým, kdo má odpovídající specializované právní, daňové a finanční znalosti, měli byste se rozhodnout o všech těchto aspektech a načrtnout je pro profesionální přípravu.
Smlouva o založení společnosti stanoví:
• Identita správců a příjemců
• Která aktiva jsou přenesena do důvěryhodnosti pro správu ze strany správce
• Jak mají být peníze / majetek spravovány
• Povolené použití peněz
• Kdo obdrží peníze / majetek po ukončení důvěry
Sečteno a podtrženo
S ohledem na jejich praktičnost, flexibilitu a mnoho finančních výhod se trustové fondy staly neuvěřitelně populárním způsobem strukturování finančních záležitostí. Složitá povaha mnoha trustů však vyžaduje křišťálově jasné porozumění souvisejících právních vztahů a povinností.
Pokud si přejete vytvořit důvěru, můžete vždy začít u svého právního zástupce, účetního nebo daňového poradce. Právní společnosti také udržují prohledávatelné databáze, které vám pomohou najít kvalifikovaného právníka ve vaší oblasti:
- Anglie a Wales: The Law SocietyScotland: The Law Society of Scotland ve Skotsku. Severní Irsko: Law Society of Northern Ireland
