Obsah
- Co jsou vedlejší náklady - IE?
- Postupy společnosti pro incidenty
- Stravování a vedlejší výdaje
- Daňové zacházení s incidenty
- Obchodní dárky
- Odpočitatelnost obchodních darů
- Úraz nebo krádež
- Odpočitatelnost oběti nebo krádeže
- Národní garda a cestovní rezervace
- Formuláře pro daňové přiznání pro incidenty
Co jsou vedlejší náklady - IE?
Vedlejší náklady, známé také jako vedlejší, jsou odměny a jiné drobné poplatky nebo náklady vzniklé kromě hlavní služby, položky nebo události hrazené během obchodních činností.
Vedlejší výdaje spojené s náklady na dopravu, stravu a ubytování jsou běžné, pokud zaměstnanec cestuje za prací. Zaměstnanci, který odveze taxi z letiště do hotelu, vzniknou náklady na taxíky a hotely a, pokud je to v místě obvyklé, vzniknou náhodné výdaje za tipy pro řidiče taxi a zaměstnance hotelu. protože stříhání vlasů nebo toaletní potřeby budou pravděpodobně kategorizovány jako osobní, protože by stejně byly potřeba a za ně by se platilo doma.
Postupy společnosti pro incidenty
Případné výdaje a zásady a postupy, kterými se řídí, jsou často stanoveny v příručce pro zaměstnance společnosti. V tomto případě budou vedlejší náklady definovány, kategorizovány jako obchodní nebo osobní a omezeny na množství, kvalitu nebo částku dolaru. Nebo může být stanovena sazba za den a veškeré náklady nad ní musí nést zaměstnanec. Firemní postupy pro proplácení mohou vyžadovat, aby náhodné náklady byly hrazeny zaměstnanci z kapsy nebo firemní kreditní kartou nebo drobnou hotovostí.
Tyto postupy by měly usnadnit sledování vedlejších výdajů pro účetní a daňové účely. Zaměstnanci by měli vést podrobné záznamy o každém nákupu. Zaměstnanci by měli tyto záznamy shrnout ve zprávě o výdajích podložených skutečnými příjmy dokládajícími platbu a předložit je společnosti. Případné výdaje hrazené z osobních prostředků zaměstnanců by měly být uhrazeny samostatnými kontrolami, aby bylo zřejmé, že platby jsou náhradami. a nikoli příjem pro zaměstnance.
Stravování a vedlejší výdaje
Vedlejší výdaje jsou odečitatelné, podléhají-li 50% limitu, jsou-li placeny bez náhrady v souvislosti s cestováním za obchodem, za investice nebo do majetku vytvářejícího příjmy nebo za účelem kvalifikace pro vzdělávací, lékařské nebo charitativní účely.
K určení nákladů na jídlo a nahodilé náklady (M&IE) lze použít pět metod:
- Metoda skutečných nákladůStandardní metoda příspěvků na stravuDoplácecí příspěvek na cestu v rámci metody odpovědných plánů.
Dostupnost metody závisí zcela na konkrétních skutečnostech a okolnostech. První metoda, skutečné náklady, poskytuje přímou úhradu doložených cestovních výdajů mimo kapsu. Čtyři zbývající metody poskytují sazby za diem včetně nákladů na pokrytí stanovených nákladů.
Standardní sazba příspěvku na jídlo pokrývá náklady na všechna jídla, pokojovou službu, praní, chemické čištění a lisování oděvů a poplatky a tipy pro osoby, které poskytují služby, jako jsou potravinové servery a obsluha zavazadel. federální sazba na diem a vysoká-nízká sazba stanovená IRS pokrývá všechna jídla, ubytování a vedlejší výdaje. Sazba náhodných výdajů pouze 5 USD za den pokrývá vedlejší náklady a může být použita pouze v případě, že nebyly zaplaceny ani vynaloženy žádné náklady na jídlo a nebyl použit standardní příspěvek na stravu.
Pro účely odpočtu jídla a vedlejších výdajů (M&IE) jsou vedlejšími náklady poplatky a tipy poskytované nosičům, zavazadlovým dopravcům, hotelovým zaměstnancům a zaměstnancům na lodích. Mezi vedlejší náklady nepatří náklady na praní, úklid a lisování oděvů, poplatky za ubytování, náklady na telegramy nebo telefonní hovory, dopravu mezi místy ubytování nebo podnikání a místy, kde se podává jídlo, nebo poštovné za podání cestovních poukázek a platby zaměstnavatelem sponzorovaných faktur za platební karty.
Daňové zacházení s incidenty
Daňové zacházení s vedlejšími výdaji placenými nebo uhrazenými podniky se liší podle typu a daňového poplatníka. Obecně lze říci, že vedlejší náklady mohou být odečitatelné, pokud jsou doplňkem k obchodním nákladům, které jsou běžné a nezbytné pro jejich příslušné obchodní činnosti, pokud jsou místně obvyklé a očekávané a pokud jsou přiměřené.
Obchodní dárky
Vedlejší náklady související s náklady na dárky jsou běžné, pokud společnost dává dárky svým zákazníkům. Společnosti, která tyto dárky dává, vzniknou kromě nákladů na základní dárky také vedlejší náklady na balicí papír, stuhy, mašle a doručení.
Odpočitatelnost obchodních darů
Náhodné výdaje na obchodní dary, jako je zabalení dárků, gravírování, balení, poštovní zásilky, pojištění nebo jiné související náklady, které pro dárek nepřispívají, se do výpočtu odpočtu pro obchodní dárky nepočítají. To je dobrá věc, protože odpočty za obchodní dárky jsou v každém daňovém roce omezeny na 25 $ na příjemce. Nelze odečíst žádné výdaje nad 25 USD jakéhokoli daru, který byl dán příjemci.
Úraz nebo krádež
Vedlejší náklady související s náklady na poškozený nebo odcizený majetek jsou běžné, když společnost zažije obchodní nehodu nebo krádež. Pokud továrna shoří, společnost, která ji vlastní, bude muset zaplatit za opravu nebo výměnu továrny a mohla by také vzniknout náhodné náklady, jako je léčba osobního zranění, náklady na přesun a skladování, nebo pronájem dočasného výrobního prostoru.
Odpočitatelnost oběti nebo krádeže
Náhodné výdaje z titulu oběti nebo krádeže, jako je lékařské ošetření pro zranění osob, dočasné bydlení, palivo, stěhování nebo nájemné za dočasné obytné prostory, nelze odečíst jako ztráty z obětí.
Národní garda a cestovní rezervace
Členové Národní gardy a rezervy mohou požadovat nad-line-odpočet z hrubého příjmu až do federální sazby za den za stravu, ubytování a vedlejší výdaje spojené s cestováním nad 100 mil s přenocováním za účelem účasti na setkáních strážců nebo rezerv.
Formuláře pro daňové přiznání pro incidenty
Zaměstnanci odečítají cestovní výdaje související s prací v harmonogramu A formuláře 1040, 1040A nebo 1040EZ jako náklady na pracovní místa a různé položkové odpočty s výhradou 2% limitu AGI. Členové Národní gardy a rezervy hlásí 100 mil cestovní výdaje na řádku 24 formuláře 1040 jako nadlimitní odpočet z hrubého příjmu.
Samostatně výdělečně činné osoby odečítají cestovní výdaje související s prací jako obchodní výdaje na seznamu C formuláře 1040, 1040A nebo 1040EZ. Podniky v závislosti na klasifikaci účetní jednotky odečtou cestovní výdaje jako obchodní výdaje na formuláři 1120 nebo 1120S nebo formuláři 1065.
