Co je neodvolatelná důvěra?
Neodvolatelný trust je druh trustu, kde jeho podmínky nemohou být změněny, doplněny nebo ukončeny bez souhlasu oprávněného příjemce nebo příjemců grantu. Poskytovatel po účinném převodu veškerého vlastnictví aktiv do svěřeneckého fondu zákonně ruší všechna svá vlastnická práva k aktivům a svěřeneckému fondu.
To je v rozporu s odvolatelnou důvěrou, která umožňuje poskytovateli upravit důvěru, ale tak ztratí určité výhody, jako je ochrana věřitelů.
Důležité
Důvěryhodnosti jsou důležitou součástí plánování majetku a nejsou určeny pouze pro velmi bohaté.
Neodvolatelná důvěra
Jak neodvolatelná důvěra funguje
Hlavními důvody pro vytvoření neodvolatelné důvěry jsou majetkové a daňové aspekty. Výhodou tohoto typu trustu pro majetek je to, že odstraňuje všechny incidenty vlastnictví a účinně odstraňuje majetek trustu ze zdanitelného majetku poskytovatele. Rovněž osvobozuje poskytovatele daňové povinnosti od příjmů, které aktiva generují. Zatímco daňová pravidla se v jednotlivých jurisdikcích liší, ve většině případů poskytovatel grantu nemůže tyto výhody získat, pokud jsou důvěryhodným trustem. Aktiva držená v majetku svěřeneckého fondu mohou zahrnovat - ale nejsou omezena na - podnikání - investiční aktiva, hotovost a životní pojištění.
Nastavení důvěryhodnosti jakéhokoli typu může být natolik komplikované, že je nutný právník. Jako takové jsou trusty považovány za prostředek k bohatým jednotlivcům a vzhledem k poplatkům za právní zastoupení, které jejich nastavení vyžaduje (několik tisíc dolarů nebo více), to může být pravda. Trusty však mají místo v plánování majetku a dědictví pro jednotlivce se skromnějšími prostředky. Například pokud tvůrce důvěry nedůvěřuje příjemci, že obdrží velkou částku peněz bez pravidel, jakýkoli plán na výplatu nebo zvážení jeho použití.
Neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti jsou zvláště užitečné pro jednotlivce, kteří pracují v profesích, díky nimž jsou zranitelní vůči soudním procesům, jako jsou lékaři nebo právníci. Jakmile je majetek převeden na takovou důvěru, je ve vlastnictví svěřenecké správy ve prospěch jmenovaných příjemců. Je proto v bezpečí před soudními rozhodnutími a věřiteli, protože důvěra nebude stranou v soudním řízení.
Dnešní neodvolatelné důvěry přicházejí s mnoha ustanoveními, která se ve starších verzích těchto nástrojů běžně nenacházejí. Tyto dodatky umožňují mnohem větší flexibilitu při správě důvěry a distribuci aktiv. Ustanovení, jako je dekantace, které umožňují přesun důvěryhodnosti na novější trust, který má modernější nebo výhodnější ustanovení, mohou zajistit, že budou svěřenecká aktiva spravována efektivně nyní i v budoucnu. Další funkce, které svěřeneckému fondu umožňují změnit jeho bydliště, mohou poskytnout další daňové úspory nebo jiné výhody.
Klíč s sebou
- Neodvolatelný trust je druh trustu, kde jeho podmínky nemohou být změněny, doplněny nebo ukončeny bez souhlasu oprávněného příjemce nebo příjemců grantu. Poskytovatel po účinném převodu veškerého vlastnictví aktiv do svěřeneckého fondu zákonně ruší všechna svá vlastnická práva k aktivům a svěřeneckému fondu. Neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti nemohou být upraveny poté, co byly vytvořeny, nebo alespoň je velmi obtížné je upravit. Neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti nabízejí výhody daňového úkrytu, které neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti nemohou.
Neodvolatelné typy důvěry
Neodvolatelné trusty mají dvě formy: živé trusty a testamentární trusty.
Živá důvěra, známá také jako „inter vivos“ (latina „mezi živými“), je vytvářena a financována jednotlivcem během jejich života. Některé příklady živé důvěry jsou:
- Neodvolatelná důvěra v životní pojištěníVěřitelem udržovaná anuitní důvěra (GRAT), důvěra v celoživotní přístup k manželům (SLAT) a kvalifikovaná důvěra v osobní bydliště (QPRT) (všechny typy celoživotních nadačních trustů) Charitativní zbývající důvěra a charitativní vedoucí důvěra (obě formy charitativních trustů)
Naproti tomu závěti jsou neodvolatelné záměrem, protože jsou vytvářeny po smrti jejich tvůrce. Jsou financovány z pozůstalosti zemřelého podle podmínek jejich vůle. Jediným způsobem, jak provést změny v závětivé důvěře (nebo ji zrušit), je změnit vůli tvůrce důvěry před smrtí.
Neodvolatelné základy důvěry
Neodvolatelný trust má poskytovatele, správce a příjemce nebo příjemce. Jakmile poskytovatel grantu vloží aktivum do neodvolatelné důvěry, je to dar důvěře a poskytovatel jej nemůže zrušit. Poskytovatel může diktovat podmínky, pravidla a použití svěřeného majetku se souhlasem správce a příjemce.
Neodvolatelné trusty mohou mít mnoho aplikací při plánování zachování a distribuce majetku, včetně:
- Chcete-li využít osvobození od daně z nemovitostí a odstranit z majetku zdanitelný majetek. Majetek převedený na neodvolatelnou živou důvěru se do hrubé hodnoty majetku nezapočítává. Tyto trusty mohou být zvláště užitečné při snižování daňové povinnosti u velmi velkých majetků.Chcete-li zabránit příjemcům v zneužívání aktiv, protože poskytovatel může stanovit podmínky pro distribuci. Chcete-li darovat majetek, zatímco si stále ponecháte příjem z aktiv. z pozůstalosti a přitom stále poskytuje příjemcům krok za krokem při oceňování aktiv pro daňové účely. Chcete-li darovat hlavní bydliště dětem podle výhodnějších daňových pravidel. Uskutečněte životní životní pojištění, které by účinně odstranilo výtěžek smrti z pozůstalosti.Vyčerpat vlastní majetek a zajistit tak nárok na státní dávky, jako jsou příjmy ze sociálního zabezpečení a Medicaid (pro domácí ošetřovatelskou péči). Tyto trusty mohou být také použity na pomoc při zajištění výhod a péče o dítě se zvláštními potřebami tím, že brání diskvalifikaci způsobilosti.
Neodvolatelná důvěra je složitější právní úprava než důvěryhodná důvěra. Protože by při používání neodvolatelné důvěry mohlo existovat současná daň z příjmu a budoucí daň z nemovitostí, vyžádejte si radu od daňového nebo právního zástupce.
Neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti vs. zrušitelné vztahy důvěryhodnosti
Zrušitelné trusty mohou být kdykoli změněny nebo zrušeny, pokud je jejich tvůrce mentálně kompetentní. Výhoda spočívá v tom, že umožňuje jejich tvůrci je kdykoli před smrtí zrušit a získat zpět majetek, který má svěřenství. Takové trusty však nenabízejí stejnou ochranu před soudním jednáním nebo daněmi z nemovitostí jako neodvolatelné trusty.
Při používání odnímatelných fondů věří vládní subjekty, že jakýkoli majetek držený v jednom stále patří tvůrci trustu, a proto může být zahrnut do svého majetku pro daňové účely nebo při kvalifikaci pro vládní výhody. Jakmile tvůrce důvěryhodné důvěry zemře, důvěra se stane neodvolatelnou.
