Co je publikace IRS 590-B?
Publikace IRS 590-B vysvětluje daňové důsledky výběru peněz z jakéhokoli typu individuálního důchodového účtu (IRA) před nebo po odchodu do důchodu. Určuje, kdy nemůžete vybrat peníze, aniž byste zaplatili pokutu, a kdy musíte peníze vybrat.
Klíčové cesty:
- Publikace IRS 590-B vám sdělí daně, které budete vlastnit, když vyberete peníze z jakéhokoli typu účtu IRA. Pokud máte tradiční IRA, viz kapitola 1. Pokud máte Roth IRA, viz kapitola 2.
Publikace obsahuje tři kapitoly, několik příloh a pracovní listy, které pomáhají daňovým poplatníkům. Publikace 590-A pokrývá daňová pravidla pro příspěvky na penzijní účty.
Pochopení publikace IRS 590-B
Existuje několik typů IRA, včetně tradiční IRA a Roth IRA, SEP a SIMPLE IRA. Ale velký rozdíl je mezi tradičním a Roth IRA:
- Tradiční IRA umožňuje daňovým poplatníkům přispívat příjmy před zdaněním až do určité částky každý rok. Příjemce mzdy získá okamžitou daňovou úlevu a daně z částky zaplacené na účet jsou odloženy, dokud si daňový poplatník nevybere peníze. Roth IRA umožňuje daňovému poplatníkovi přispívat příjmy po zdanění až do určité částky každý rok. Příjemce mezd platí daně z příjmu předem, takže výběry po odchodu do důchodu nebudou zdaněny.
Distribuce IRA pro výdaje na vysokoškolské vzdělání nebo první nákup domů nepodléhá 10% pokutě za předčasný výběr.
Publikace IRS 590-B je organizována s cílem vysvětlit různé daňové důsledky těchto dvou typů účtů IRA:
- Kapitoly 1 a 2 publikace IRS 590-B vysvětlují všechna pravidla pro tradiční IRA a Roth IRA. Pokrývá to, kdy můžete vybrat peníze a v jakém věku je musíte vybrat. Zahrnuje také pokuty za předčasné výběry z tradičních IRA. Kapitola 3 zahrnuje povolené předčasné výběry používané k úhradě škod způsobených přírodními katastrofami. Tyto výjimky byly v roce 2019 rozšířeny pouze na lidi se ztrátami způsobenými třemi katastrofami v roce 2017, včetně hurikánu Harvey, hurikánu Irma a požárů v Kalifornii. I tito vyžadují vrácení peněz, aby se vyhnuli sankci dolů. V úvodní části je uvedena tabulka objasňující rozdíly mezi tradičními a Rothovými IRA, pravidla pro požadované rozdělení, zdanění těchto účtů a pravidla pro podání formuláře 8606. Toto je formulář, který musí být podán pro hlášení distribucí z jakéhokoli typu IRA.Kapitola 4 poskytuje obecné informace o tom, jak získat pomoc s otázkami souvisejícími s daní. Dodatek A je pracovní list pro stanovení vašeho požadovaného minimálního rozdělení a dodatek B obsahuje tabulku průměrné délky života potřebné k vypočítat doporučené minimální distribuce.
Sankce a výjimky
Sledujte sankce podrobně uvedené v publikaci 590-B a výjimky z nich. Například většina časných distribucí způsobí pokutu 10%. Pokuta se zvyšuje až na 25%, pokud jsou peníze vybrány během prvních dvou let účasti v JEDNOTLIVÉ IRA. Výběr za kvalifikované vysokoškolské výdaje nebo první nákup domů však nepodléhá sankci.
Další publikace
IRS má četné publikace vysvětlující vstupy a výstupy kvalifikovaných penzijních plánů.
- Pokud provozujete malou firmu nebo pracujete pro jednu, možná vás bude zajímat Publikace IRS 560: Plány odchodu do důchodu pro malé firmy. Další publikace IRS, Daňové informace pro plány odchodu do důchodu, má rozsáhlé informace o úsporách pro správu penzijního plánu a odchodu do důchodu. IRS Stránka FAQs obsahuje stručné informace o různých typech IRA a jejich daňových důsledcích.
