Co je publikace IRS 590: Individuální ujednání o odchodu do důchodu (IRA)?
Publikace IRS 590, nazvaná „Individuální ujednání o odchodu do důchodu (IRA)“, odkazuje na dokument IRS, který nastiňuje pravidla pro jednotlivé odchodové účty (IRA). Dokument publikovaný Úřadem pro vnitřní příjem poskytuje informace o tom, jak zřídit IRA, jak k němu přispět, kolik může být přispěno, jak zacházet s rozdělováním a jak odečíst daňové příspěvky za příspěvky do IRA. Publikace IRS 590 také poskytuje informace o sankcích, kterým mohou daňoví poplatníci čelit, pokud nebudou řádně dodržována pravidla IRA.
Klíč s sebou
- Publikace IRS 590 vysvětluje daňová pravidla a pokyny pro jednotlivé penzijní účty (IRA). Tento dokument IRS také obsahuje informace o tom, jak nastavit IRA, kolik můžete přispět, a další. Publikace IRS 590 je ve dvou částech - část A a část B, která zahrnuje IRA a distribuce.
Porozumění publikaci IRS 590: Individuální ujednání o odchodu do důchodu (IRA)
Zatímco publikace IRS 590 specifikuje „individuální důchodová ujednání“, tento termín má obecně představovat širokou škálu individuálních penzijních účtů, individuálních důchodových anuit a dalších svěřeneckých účtů, které fungují jako osobní spořicí plán, který poskytuje daňové výhody pro zrušení peníze na odchod do důchodu. IRS publikace 590 má dvě části. Část A pokrývá příspěvky k jednotlivým důchodovým ujednáním a část B zahrnuje rozdělení z jednotlivých důchodových ujednání. Mezi různými penzijními účty zahrnutými v publikaci IRS 590, včetně Roth IRA a tradičními IRA, jsou významné rozdíly, zejména pokud jde o daňové zacházení s příspěvky. Publikace zahrnuje:
- Kdo může otevřít tradiční IRA nebo Roth IRAKdyž může být otevřena tradiční IRA nebo Roth IRA Definice Roth IRAJak otevřít tradiční nebo Roth IRAJak může být hodně přispěnoKdy mohou být příspěvky odvedenyJak hodně může být odečtenoIRA pravidla dědičnostiAktace pro výběr důchodůAkty které spouští pokuty nebo další daně
Publikace IRS 590: Individuální ujednání o odchodu do důchodu: Nové položky
Publikace IRS 590 často nastiňuje nová pravidla nebo ustanovení, jako jsou ta, která nabízejí pomoc obětem katastrof. Například v daňovém roce 2017 jmenoval ustanovení o úlevě od daně z titulu katastrofy, které se vztahuje na „výběry a splátky zvýhodněné z určitých důchodových plánů pro daňové poplatníky, kteří utrpěli hospodářské ztráty“ v důsledku hurikánu a Tropické bouře Harvey, jakož i Hurikány Irma a Maria a požáry v Kalifornii.
Další položky pro rok 2017 zahrnovaly:
- Nové informace pro zacházení s nesouvisejícími příjmy z podnikání v IRA; Upravený limit AGI pro tradiční příspěvky IRA; Upravený limit AGI pro některé vdané jednotlivce; Upravený limit AGI pro příspěvky Roth IRA.
V roce 2018 došlo k plošnému zvýšení limitů AGI a také k prodloužení doby převodu u některých kompenzací úvěru z plánu a zveřejnění, které znemožňuje recharakterizaci konverzí provedených v roce 2018 nebo později.
Mezi různými penzijními účty zahrnutými v publikaci IRS 590, včetně Roth IRA a tradičními IRA, jsou významné rozdíly, zejména pokud jde o daňové zacházení s příspěvky.
