Co je položková odpočet?
Položka odpočtu je výdaj na způsobilé produkty, služby nebo příspěvky, které lze odečíst od upraveného hrubého příjmu (AGI), aby se snížil váš daňový výměr. Takové odpočty umožňují daňovým poplatníkům, kteří mají nárok na potenciální placení daní méně, než kdyby se rozhodli použít standardní odpočet, pevnou částku dolaru, která se mění pouze podle stavu podání. Přípustné rozepsané položky, někdy podléhající omezením, zahrnují takové výdaje, jako je hypoteční úrok, charitativní dary a nevratné lékařské výdaje.
Klíč s sebou
- Položkový odpočet je výdaj na způsobilé produkty, služby nebo příspěvky, které lze odečíst od upraveného hrubého příjmu (AGI), aby se snížil váš daňový účet. Odhadované odpočty jsou uvedeny v seznamu A formuláře 1040 a částka, kterou snižují váš daňový účet záleží na vašem stavu podání a daňové kategorii. Většina daňových poplatníků má možnost rozpisovat položky nebo požadovat standardní odpočet, který se vztahuje na jejich stav podání. Seznam nákladů, které lze rozdělit, je rozsáhlý, ale v porovnání s odpočty existují limity a vyloučení. před tím, než vstoupil v platnost zákon o dani z příjmů a zaměstnání v roce 2018.
Porozumění položkovým odpočtům
Položky srážky snižují váš zdanitelný příjem, se skutečnou daňovou úlevou závislou na daňové kategorii, ve které vás tento příjem umístí. Jako příklad lze uvést osobu, která podala svobodný svobodný manžel, který má hrubý příjem ve výši 80 000 $ a požaduje odečtené položky srážky v celkové výši 10 000 $. Odečtením těchto odpočtů od hrubého příjmu se získá zdanitelný příjem ve výši 70 000 USD. Skutečná daňová úleva v tomto případě je odečtená částka, 10 000 $, krát násobek daňové sazby pro jednu osobu v této příjmové kategorii, což je 22%. Částka daně ušetřená pomocí odpočtů v tomto příkladu je 2 200 $.
Srážky daně by neměly být zaměňovány s daňovými dobropisy, které přímo snižují daňový výměr. Pokud například vypočítáte své daně na 14 000 $ a máte nárok na daňový kredit ve výši 1 000 $, váš účet se jednoduše sníží o 1 000 $ na 13 000 $.
Položky srážky jsou uvedeny v seznamu A formuláře 1040. Musíte uložit všechny příjmy v případě, že IRS požádá o jejich zobrazení. Další doklad o výdajích může zahrnovat bankovní výpisy, účty za pojištění, účty za lékařskou péči a daňové příjmy od kvalifikovaných charitativních organizací.
Počínaje rokem 2018 zdvojnásobení standardního odpočtu způsobilo, že rozptylování daňových odpočtů bylo pro mnoho daňových poplatníků méně výhodné.
Srážka standardní vs. podrobná
Drtivá většina daňových poplatníků má možnost rozpisovat položky odpočtů nebo požadovat standardní odpočty, které se vztahují na jejich status. (Výjimku tvoří neúmyslní cizinci, kteří se musí podrobně rozepisovat, a oddaní jednotlivci, kteří podávají samostatně, kteří musí oba požadovat stejný typ odpočtu.) Rozhodnutí by mělo záviset na výpočtu, který typ odpočtu nejvíce snižuje vaši daňovou povinnost.
Pokud podáte daňový poplatník jako daňový poplatník za 2019 daní - nebo pokud jste ženatý a podáte samostatně - pravděpodobně bude lepší využít standardní odpočet ve výši 12 200 $ (12 400 $ za podání daně do roku 2020), pokud vaše rozepsané odpočty celkem budou nižší než tato částka. Totéž platí pro manželský pár podávající společně, kteří nemají více než 24 400 $ (24 800 $ při podání žádosti o daně do roku 2020) v položkových odpočtech a hlavách domácnosti, jejichž odpočty celkem nepřesahují 18 350 $ (18 650 $ pro podání daní do roku 2020). (Nezapomeňte, že do 15. dubna 2020 podáte žádost o daň z příjmu 2019.) Tyto odpočty se od roku 2018 po přijetí zákona o daňových úlevách a pracovních místech téměř zdvojnásobily.
Výhody a nevýhody odpočtu položek
Každý rok si musíte aktivně vybrat mezi položením položky nebo odebráním standardní srážky. Tuto volbu byste měli vždy zkoumat, protože přípustné odpočty a jejich částky se někdy rok od roku mění.
Odpočty, které můžete rozdělit
-
Úrok z hypotéky na půjčku ve výši 750 000 $ nebo méně - nebo 1 milion $, pokud jste si dům koupili před 15. prosincem 2017
-
Charitativní příspěvky
-
Náklady na zdravotní péči a stomatologii (více než 10% AGI)
-
Státní a místní příjem, plus buď osobní majetek, nebo daně z obratu až do 10 000 $
-
Ztráty z hazardních her
-
Investiční podíl
-
2 500 $ v zájmu studentské půjčky
-
250 $ (pro pedagogy, kteří nakupují školní potřeby)
Odpočty, které nelze rozdělit
-
Úrok z hypotéky: výše půjčky přes 750 000 USD - pokud jste si dům nekoupili před 15. prosincem 2017
-
Státní a místní daně z příjmu, prodeje a osobního majetku přesahující 10 000 $
-
Výplaty výživného
-
Stěhovací náklady (s výjimkou vojenské armády)
-
Nevyplacené výdaje na zaměstnance
-
Výdaje na přípravu daní
-
Ztráty při přírodních katastrofách (pokud nejsou v oblasti určené prezidentem)
Seznam výdajů, které lze rozdělit, je rozsáhlý, ale existují omezení a vyloučení ve srovnání se srážkami, než vstoupil v platnost zákon o daňových úrátech a pracovních místech. Můžete si například odečíst hypoteční úrok z půjčky ve výši 750 000 USD nebo méně pro jakýkoli dům zakoupený 15. prosince 2017 nebo později. Dříve jste mohli odečíst úrok z hypotéky ve výši 1 milionu USD nebo méně. (Stále můžete refinancovat dům podle starých pravidel, pokud byl zakoupen před 15. prosincem 2017.)
Můžete také odečíst charitativní dary až do 60% AGI; kvalifikované, nenahrazené lékařské a stomatologické výdaje nad 10% AGI; státní a místní příjem plus buď daň z prodeje nebo osobní majetek až do 10 000 $ (5 000 $, pokud se oddáte samostatně), ztráty z hazardních her a investiční úroky, 2 500 $ v zájmu studentských půjček a 250 USD, pokud jste vychovatelé, kteří nakupují zásoby pro vaši třídu. Cvičení
Od roku 2018 odešly některé dříve dostupné rozepsané položky, které zahrnují odpočty za výplatu výživného, náklady na stěhování (kromě aktivního vojenského stěhování kvůli vojenským příkazům), nevyplacené výdaje na zaměstnance, výdaje na přípravu daní a ztráty z přírodních katastrof (pokud není daň) přerušení konkrétní akce je povoleno prezidentem.) Dluh úvěru na vlastní kapitál byl také ovlivněn komplikovaně: Pokud máte půjčku na domácí kapitál nebo úvěrový rámec, ověřte si u svého daňového poradce, zda je úrok odpočitatelné.
Také dříve neexistoval žádný limit pro odpočty státních a místních daní (SALT). Stávající limit 10 000 USD byl vážným finančním dopadem na daňové poplatníky žijící ve státech s vysokými daněmi.
