Co je to lapovací schéma?
Schéma lapování je podvodný postup, který zahrnuje změnu pohledávek za účelem skrytí ukradené hotovosti. Metoda zahrnuje převzetí následné platby pohledávek z transakce (například prodej) a její použití k pokrytí krádeží. Pohledávka z druhé transakce je kryta penězi z třetí transakce atd.
Jak detekovat lapovací schémata
Schéma lapování lze zjistit sledováním toho, jak byly peněžní příjmy použity na účty zákazníků. Pokud existuje důkaz, že hotovostní příjmy se běžně používají na nesprávné účty zákazníků, je pravděpodobné, že probíhá aktivní schéma lapování.
Dalším ukazatelem lapovacího systému je zaměstnanec, který odmítá vzít si dovolenou, kterou vydělali. Důvodem je, že lapování vyžaduje, aby se účastnil každý, kdo se účastní podvodu (osoba zapojená do podvodu), a proto si nemůže vzít žádný čas na dovolenou. Jedním z výmluvných známek lapování je nárůst stárnutí pohledávek. Schéma lapování může krádež pouze dočasně skrýt. Dříve či později se schodek objeví a zaznamená se jako ztráta.
Schémata lapování se obvykle odehrávají v menších společnostech, kde pouze jedna osoba může zpracovávat peněžní příjmy a fakturaci zákazníkům.
Jak předcházet schématu lapování
Společnosti mohou zabránit schémat lapování provedením následujícího postupu:
- Oddělení odpovědnosti za pokladnu a fakturaci (tzv. Oddělení povinností) Volba někoho jiného, než je pokladní, k doručování výpisů zákazníkům (zákazníci vědí, co zaplatili, takže by měli být schopni odhalit jakékoli nesprávné platby související s jejich účty nebo zjistit že určité platby nebyly nikdy uplatněny.) Kontaktujte zákazníky a zeptejte se, zda dostávají měsíční výkazy od společnosti (Kdokoli se dopustí podvodu, mohou tyto výkazy zachytit dříve, než jsou zaslány.) Auditujte pravidelně hotovostní příjmy baseVyžádejte všechny zaměstnance, aby si vzali svátek, bez výjimky. Sledujte používání úvěrových dobropisů (Osoba, která se dopustila podvodu, se může pokusit ukončit lapovací situaci tak, že odepíše pohledávku ve výši chybějících finančních prostředků.) Označte všechny šeky fráze „Pouze k vkladu“, aby zaměstnanci nemohli tyto šeky uložit na vlastní účty. Zákazníci platit přímo do uzamykatelného boxu, takže hotovost zaměstnanci je nemohou zachytit a odcizit
Příklad schématu lapování
Předpokládejme, že společnost obdrží 150 USD za platbu, ale účetní ji přesměruje na osobní účet. Aby ukradl krádež, použije úředník druhou pohledávku, např. Ve výši 200 USD, na první pohledávku. Zbývá 50 dolarů, které se použijí na druhou pohledávku, a 150 $ z toho ještě musí být zaplaceno. Úředník pokračuje v přidělování (lapování) peněz z následných prodejů k předchozím pohledávkám, takže účetní záznamy obchodu neodhalí nesoulad.
