Co je mezní sazba daně?
Mezní sazba daně je sazba, za kterou se daň vybírá z dalšího dolaru na příjmu. Ve Spojených státech se federální mezní sazba daně pro jednotlivce zvýší se zvyšováním příjmů. Cílem této metody zdanění, označované jako progresivní zdanění, je zdanění jednotlivců na základě jejich výdělku, přičemž osoby s nízkými příjmy jsou zdaněny nižší sazbou než osoby s vyššími příjmy. I když mnozí věří, že se jedná o nejpravedlivější metodu zdanění, mnozí jiní věří, že to odradí obchodní investice odstraněním motivace k tvrdší práci.
Klíč s sebou
- Mezní sazba daně je sazba daně zaplacená na příštím dolaru z příjmu. Při použití metody progresivní daně z příjmu používané ve federální dani z příjmu ve Spojených státech se mezní sazba daně zvyšuje se zvyšováním příjmů. Mezní daňové sazby jsou rozděleny podle úrovní příjmu na sedm daňových závorek.
Pochopení mezní daňové sazby
Pod mezní sazbou daně jsou daňoví poplatníci nejčastěji rozděleni do daňových pásem nebo rozpětí, která určují sazbu uplatňovanou na zdanitelný příjem daňového poplatníka. Jak se zvyšuje příjem, bude to, co se vydělá, zdaněno vyšší sazbou než první vydělaný dolar. Jinými slovy, první vydělaný dolar bude zdaněn sazbou pro nejnižší daňovou kategorii, poslední vydělaný dolar bude zdaněn sazbou nejvyšší skupiny pro tento celkový příjem a všechny peníze mezi nimi jsou zdaněny sazbou pro rozsah, do kterého spadá.
Mezní sazby daně lze změnit novými daňovými zákony. Současné mezní sazby daně vstoupily v platnost ve Spojených státech od 1. ledna 2018, kdy byl schválen zákon o daňových úsecích a pracovních místech (TCJA). Podle předchozího zákona bylo sedm závorek 10 procent, 15 procent, 25 procent, 28 procent, 33 procent, 35 procent a 39, 6 procenta. Nový plán podepsaný prezidentem Donaldem Trumpem v prosinci 2017 zachovává strukturu sedmi závorek. Byly však provedeny úpravy daňových sazeb a úrovní příjmů. Podle TCJA jsou nové sazby 10 procent, 12 procent, 22 procent, 24 procent, 32 procent, 35 procent a 37 procent.
Příklad mezních daňových sazeb
V následujících tabulkách jsou uvedeny míry a úrovně příjmů pro každý typ filerů v roce 2019: svobodné, vdané společné manželství a hlavy domácnosti.
| Hodnotit | Pro jednotlivce s zdanitelným příjmem | Pro manželské podání společně se zdanitelným příjmem | Pro hlavy domácností se zdanitelným příjmem |
| 10% | 0 $ | 0 $ | 0 $ |
| 12% | 9 700 $ | 19 400 $ | 13 850 $ |
| 22% | 39 475 $ | 78 950 $ | 52 850 $ |
| 24% | 84 200 $ | 168 400 $ | 84 200 $ |
| 32% | 160 725 $ | 321 450 $ | 160 000 dolarů |
| 35% | 204 100 USD | 408 200 $ | 204 100 USD |
| 37% | 510 300 $ | 612 350 $ | 510 300 $ |
Jednotlivci, kteří vydělávají nejnižší částku příjmu, jsou zařazeni do skupiny s nejnižší mezní sazbou daně, zatímco jednotlivci s vyššími výdělky jsou zařazeni do skupiny s vyššími mezními sazbami daně. Mezní daňová skupina, do které jednotlivec spadá, však neurčuje, jak je zdaněn celý příjem. Místo toho se daně z příjmu hodnotí na progresivní úrovni. Každá skupina má řadu hodnot příjmu, které jsou zdaněny určitou sazbou.
Takže podle nového plánu, pokud by jednotlivý daňový poplatník vydělal 150 000 dolarů v příjmu, dlužili by za rok 2019 následující daně z příjmu, jak je uvedeno níže:
10% závorka: (9 700 $ - 0 $) x 10% = 970, 00 USD
12% závorka: (39 475 $ - 9 700 $) x 12% = 3 573, 00 $
22% závorka: (84 200 $ - 39 475 $) x 22% = 9 839, 50 $
24% závorka: (150 000 $ - 84 200 $) x 24% = 15 792, 00 $
32% závorka: Nelze použít
35% závorka: Nelze použít
37% závorka: Nelze použít
Sedm mezních daňových sazeb v závorkách zůstává konstantní bez ohledu na stav podání osoby. Dolar se však pohybuje při jakémkoli zdanění příjmu při každé změně sazby v závislosti na tom, zda je spisovatelem svobodná osoba, vdaná společná filmařka nebo hlava domácnosti v domácnosti. Navíc v důsledku ustanovení v daňovém zákoně označovaného jako indexování se rozsah dolaru každé hraniční daňové skupiny obvykle zvyšuje ročně, aby se zohlednila inflace.
Marginální daňová sazba vs. jednotná daňová sazba
Druhým typem daňové sazby je rovná daňová sazba, kterou několik států zavádí pro státní daň z příjmu. V tomto případě lidé nejsou zdaňováni v měřítku (jako je mezní sazba daně), ale spíše plošně. To znamená, že bez ohledu na výši příjmu je každému účtována stejná sazba. Většina systémů, které používají paušální sazbu daně, neumožňuje odpočty a je vidět v zemích s rostoucí ekonomikou. Ti, kdo podporují tento druh daňového systému, to nazývají spravedlivými a říkají, že zdaňují všechny lidi a podniky stejným tempem.
Porovnání investičních účtů × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu. Název poskytovatele PopisSouvisející termíny
Daňové kategorie Určují, kolik dlužíte Daňové pásmo je sazba, za kterou je jednotlivec zdaněn. Daňové třídy jsou stanoveny na základě úrovně příjmů. více Výnosová ekvivalence Výnosová ekvivalence je úroková sazba zdanitelného cenného papíru, která by poskytla výnos rovný výnosu cenného papíru osvobozeného od daně a naopak. více Pochopení federální daně z příjmu V USA je federální daň z příjmu daň vybíraná IRS z ročního výdělku fyzických osob, společností, trustů a jiných právnických osob. více Co je to progresivní daň? Progresivní daň je daň, která pro osoby s nízkými příjmy stanoví nižší sazbu než pro osoby s vyšším příjmem. více Jak vaše daňová sazba skutečně funguje Daňová sazba je procento, ze kterého je zdaněna fyzická osoba nebo společnost. více Definice vertikálního kapitálu Vertikální kapitál je metoda výběru daně z příjmu, u které se placené daně zvyšují s výší vydělaného příjmu. více partnerských odkazůSouvisející články
Daň z příjmu
Jak funguje systém mezní sazby daně?
Daňové zákony
Regresivní vs. poměrné vs. progresivní daně: Jaký je rozdíl?
Daňové zákony a předpisy
Dlouhodobé vs. krátkodobé kapitálové zisky - což je výhodnější?
Daň z příjmu
Může mi přechod na vyšší daňovou kategorii způsobit nižší čistý příjem?
Daň z příjmu
Jak vypočítáte mezní daňové sazby v Excelu?
Daň z příjmu
Státní daň z příjmu vs. federální daň z příjmu: Jaký je rozdíl?
