Co jsou pravidla minimálního úroku?
Pravidla minimálního úroku se vztahují k zákonu, který vyžaduje, aby byla při každé úvěrové transakci mezi dvěma stranami účtována minimální úroková sazba. Pravidla minimálního úroku nařizují, že i když půjčovatel neúčtuje žádnou sazbu, na půjčku bude automaticky uvalena libovolná sazba.
Pravidla minimálních úroků mají přinejmenším částečně zabránit nadměrnému darování mezi daňovými poplatníky prostřednictvím půjček v rámci rodiny bez úrokových sazeb nebo pod tržními úrokovými sazbami. Z tohoto důvodu platí pravidla minimálního úroku bez ohledu na vztah mezi dlužníkem a věřitelem. Věřitelé mohou čelit daňovým sankcím od IRS, pokud nedodržují pravidla minimálních úroků, i když je dlužník blízkým rodinným příslušníkem. Například věřitelům může být účtována daň z výše úroků, o nichž se IRS domnívá, že by měli vybírat z půjčky, i když nevybrali žádný úrok. Výše jakéhokoli nezaplaceného úroku z půjčky by se také mohla započítat do ročního limitu pro daňový poplatník, což vede k dvojímu zdanění peněz.
Rozdělení pravidel minimálního úroku
Pravidla minimálního úroku jsou poměrně složitá a podléhají četným změnám a úpravám. Existují samostatná pravidla pro osobní a komerční půjčky a prodej nemovitostí, které jsou financovány prodejcem.
Od věřitelů může být požadováno, aby se svými daněmi hlásili veškeré úroky, které obdrželi nad rámec výše jistiny úvěru.
Pravidla minimálního úroku vyžadují minimální úrokovou sazbu účtovanou při jakékoli úvěrové transakci mezi dvěma stranami.
Možné výjimky z pravidel minimálních úroků
Podle oddílu 7872 interního daňového zákoníku existují některé výjimky z pravidel pro přímé dárkové půjčky mezi jednotlivci, pokud je částka nižší než 10 000 $. Tato výjimka se však nevztahuje na dárkové půjčky poskytnuté na pořízení aktiv vytvářejících příjmy.
Za určitých okolností lze jako výjimku z pravidel považovat také půjčky na dárky až do výše 100 000 $. Úvěr musí být poskytnut příbuznému nebo dítěti na koupi domu nebo zahájení podnikání. Čistý investiční výnos dlužníka musí být navíc za rok 1 000 nebo méně USD.
Pokud celkový nesplacený zůstatek v dárkových půjčkách překročí limity během roku, bude se na půjčku vztahovat úroková pravidla. Pokud čistý výnos z půjčky dlužníka překročí hranici 1 000 USD, použijí se pravidla o imputovaných úrokech, ale pouze na jejich čistý výnos z investic.
Existují i jiné případy, kdy by poskytování finančních prostředků mohlo být klasifikováno jako půjčka, která by mohla spadat pod pravidla úroků. Prostředky poskytnuté zařízením kontinuální péče o seniory v rámci poplatků placených za stálou péči mohou být považovány za půjčku, pokud překročí určité limity a je považována za vratnou.
Imputovanému úroku lze zabránit u jiných půjček, pokud se na ně použije současná federální úroková sazba. Sazby jsou stanovovány měsíční službou Internal Revenue Service. U termínovaných půjček je sazba, která se má použít, federální sazba, která byla stanovena v den poskytnutí půjčky. U půjček, jejichž doba trvání je kratší než tři roky, se použije krátkodobá sazba. Střednědobé sazby by se uplatňovaly na půjčky s dobou trvání tři až devět let. Půjčky s dobou delší než devět let by platila dlouhodobá sazba.
