Co je to neúčinná aktiva (NPA)?
Nefungující aktivum (NPA) označuje klasifikaci pro půjčky nebo zálohy, které jsou v prodlení nebo v prodlení. Půjčka je opožděná, pokud jsou splátky jistiny nebo úroku zpožděny nebo zmeškány. Půjčka je v prodlení, když věřitel považuje úvěrovou smlouvu za porušenou a dlužník není schopen dostát svým závazkům.
Klíč s sebou
- Nefungující aktiva (NPA) se zaznamenávají v rozvaze banky po delším období nezaplacení dlužníkem. NPA zatěžují věřitele finanční zátěží; značný počet NPA za časové období může regulačním orgánům naznačovat, že je ohroženo finanční zdraví banky. Národní protistrany lze klasifikovat jako nestandardní aktivum, pochybné aktivum nebo ztrátové aktivum v závislosti na délce prodlení a pravděpodobnosti Věřitelé mají možnost získat zpět své ztráty, včetně převzetí jakéhokoli zajištění nebo prodeje půjčky s výraznou slevou inkasní agentuře.
Jak fungují nevýkonná aktiva (NPA)
Nefinanční aktiva jsou uvedena v rozvaze banky nebo jiné finanční instituce. Po delším období nezaplacení věřitel přinutí dlužníka likvidovat veškerá aktiva, která byla zastavena v rámci smlouvy o dluhu. Pokud by nebyla aktiva zastavena, věřitel by mohl aktivum odepsat jako nedobytný dluh a poté jej za slevu prodat inkasní agentuře.
Ve většině případů je dluh klasifikován jako nesplňující, pokud nebyly splátky půjčky poskytnuty po dobu 90 dnů. Zatímco standardem je 90 dní, doba, která uplyne, může být kratší nebo delší v závislosti na podmínkách každé jednotlivé půjčky. Úvěr lze klasifikovat jako aktivum, které se netvoří, kdykoli během doby trvání úvěru nebo při jeho splatnosti.
Předpokládejme například, že společnost s půjčkou 10 milionů USD s platbami pouze za úroky ve výši 50 000 $ za měsíc neprovede platbu po dobu tří po sobě jdoucích měsíců. Od věřitele může být požadováno, aby považoval půjčku za nesplněnou, aby splnil regulační požadavky. Úvěr lze případně také klasifikovat jako nesplňující, pokud společnost provádí všechny platby úroků, ale nemůže splatit jistinu při splatnosti.
Vklady v rozvaze představují významnou zátěž pro věřitele. Nesplacení úroku nebo jistiny snižuje cash flow věřitele, což může narušit rozpočty a snížit výdělky. Rezervy na ztráty z úvěrů, které jsou vyčleněny na pokrytí potenciálních ztrát, snižují disponibilní kapitál k poskytování následných půjček jiným dlužníkům. Jakmile jsou skutečné ztráty z nesplácených úvěrů stanoveny, odepisují se proti výnosům. Nesení značného množství NPA v rozvaze za určité období je pro regulační orgány indikátorem toho, že finanční zdraví banky je ohroženo.
Typy nesplácených aktiv (NPA)
Přestože nejběžnějšími aktivy, které nejsou výkonné, jsou termínované půjčky, existují i jiné formy aktiv, které nejsou výkonné.
- Účty kontokorentního a hotovostního úvěru (OD / CC) byly vyřazeny z provozu po dobu delší než 90 dnůZemědělské zálohy, jejichž splátky úroků nebo splátek jistiny zůstávají po splatnosti po dobu dvou plodin / období sklizně u plodin s krátkým trváním nebo po splatnosti jedné plodiny v případě plodin s dlouhým účinkem Očekávaná platba na kterémkoli jiném typu účtu je po lhůtě splatnosti více než 90 dnů
Zaznamenávání nevýkonných aktiv (NPA)
Od bank se požaduje, aby klasifikovala nevykonávající aktiva do jedné ze tří kategorií podle toho, jak dlouho bylo aktivum v selhání: nestandardní aktiva, pochybná aktiva a ztrátová aktiva.
Podstandardní aktivum je aktivum klasifikované jako NPA po dobu kratší než 12 měsíců. Pochybné aktivum je aktivum, které nefunguje déle než 12 měsíců. Ztráta aktiva jsou půjčky se ztrátami identifikovanými bankou, auditorem nebo inspektorem, které je třeba plně odepsat. Obvykle mají prodloužené období nezaplacení a lze důvodně předpokládat, že nebude splaceno.
Zvláštní úvahy
Obnovení ztrát
Věřitelé mají obecně čtyři možnosti, jak získat zpět některé nebo všechny ztráty vyplývající z nevykonávajících aktiv. Pokud se společnosti snaží splácet svůj dluh, mohou věřitelé podniknout proaktivní kroky k restrukturalizaci půjček, aby si udrželi peněžní tok a vyhnuli se klasifikaci půjčky jako zcela nevyhovující. Pokud jsou půjčky v prodlení zajištěny aktivy dlužníka, věřitelé se mohou zajmout kolaterálu a prodat ho na pokrytí ztrát.
Věřitelé mohou také převádět špatné půjčky na vlastní kapitál, což může ocenit až do úplného navrácení jistiny ztracené v případě selhání úvěru. Při převodu dluhopisů na nové akcie se obvykle eliminuje hodnota původních akcií. Jako poslední možnost mohou banky prodávat nedobytné pohledávky za prudkých slev společnostem, které se specializují na inkaso půjček. Věřitelé obvykle prodávají půjčky, u nichž nedošlo k selhání, které jsou nezajištěné nebo pokud jiné způsoby vymáhání nejsou považovány za nákladově efektivní.
