Co je to připsání?
Nadměrný příspěvek je jakýkoli dobrovolný příspěvek do daňově uznatelného penzijního plánu, který překračuje maximální povolený příspěvek za dané období, jak je stanoveno registrátorem penzijního plánu nebo službou interních příjmů.
Porozumění nadměrnému přiřazování
Například nadměrné připsání na 401 (k) je problém, kterému čelí několik důchodců, protože časté nedoplatky nebo žádné příspěvky nedochází. Od roku 2019 umožňuje IRS zaměstnancům každoročně odkládat až 19 000 dolarů ze své odměny. Rovněž je povolen příspěvek na dohnání pro věkové skupiny 50 a starší, což je dalších 6 000 $ ročně, což zvyšuje celkový roční limit na 25 000 USD. Podle IRS se tyto limity v roce 2020 zvýší na 19 500 USD, 6 500 USD a 26 000 USD.
Samozřejmě dvojnásobek těchto částek pro manželské páry, které pracují. Pokud jsou oba partneři starší 50 let, každý může maximalizovat svůj příspěvek 401 (k) na kombinovaný roční limit příspěvků 50 000 $ pro rok 2019 a 52 000 dolarů pro rok 2020. Pouze nad touto částkou čelí nadměrnému připsání.
Zejména se limity vztahují pouze na odpočty mezd. Například žádné zápasy zaměstnavatelů se do nadměrných příspěvků nezapočítávají.
Pokud je limit stále porušen, měli by zaměstnanci informovat příslušnou společnost nebo správce plánu brzy následující rok po výskytu nadměrného připsání. Je na správci plánu, aby vrátil veškeré nadbytečné platby zaměstnancům, jakož i veškeré příjmy z nadměrných příspěvků.
Odeslání tohoto oznámení co nejdříve poskytne zaměstnavatelům dostatek času na provedení nezbytných dokladů. To obvykle zahrnuje úpravu všech příspěvků, které vyplynuly z kontrol zaměstnanců před zdaněním, a jejich započítání do mezd zaměstnanců ve formulářích W-2. To umožňuje zaměstnancům dostatek času na vydávání nových formulářů před roční lhůtou pro podání daňové evidence.
Obdobně mají i individuální penzijní účty (IRA) limity příspěvků. V roce 2018 činil celkový limit příspěvků pro Roth a tradiční IRA dohromady 5 500 USD pro osoby mladší 50 let a 6 500 USD pro osoby starší 50 let.
Nebezpečí nadměrného přiřazování
Je důležité rychle opravit nadměrné přiřazení. Jinak dochází k daňovým potížím. Pokud se nadbytečná částka nevrátí dotčeným zaměstnancům v dostatečném časovém předstihu k podání daně, hrozí jim riziko dvojího zdanění. To znamená, že mohli platit daně v roce, kdy došlo k přebytku, a stále je třeba platit i v následujícím roce.
Aby se zamezilo dvojímu zdanění, mohou někteří zaměstnanci podat pozměněné přiznání s nadbytečným příspěvkem plus veškeré související příjmy z nadměrného připsání. To však musí být provedeno ve lhůtě pro prodloužení daně.
Nadměrné přiřazení k IRA je trochu snazší napravit, ale stále vede k pokutám. Zaměstnanci mohou své účty nechat na pokoji a označit nadměrný příspěvek k limitu pro příští rok. Za každý přebytek se ročně ukládá pokuta ve výši 6%. Samozřejmě musí být každý jednotlivý příspěvek upraven do budoucna, aby se zabránilo dalšímu přisouzení v následujícím roce.
