Obsah
- 1.Definované penzijní plány
- 2. Limity důchodových účtů
- 3. Převody na Roth IRA
- 4. Kredit stálého spořitele
- 5. Vrácení daní vrácené IRA
- 6. Pomoc vojenským záložníkům
- 7. Převrácení zděděných \ aktiv
- 8. Charitativní distribuce IRA
- 9. Hybridní plán malých zaměstnavatelů
- 10. Investiční poradenství
- Několik dalších výhod zákona
Co je součástí 394stránkového zákona o ochraně důchodů z roku 2006 (PPA), který tehdejší prezident George W. Bush označil za „nejrozsáhlejší reformu amerických důchodových zákonů za více než 30 let?“ Zákonodárci tento zákon navrhli, aby zajistili, že pracovníci dostanou důchody jim byly slíbeny, a zlepšit možnosti pracovníků pro financování jejich vlastního důchodu. A stále to dělá.
Zákon z roku 2006 se rozšířil o ochranu poskytovanou zákonem o bezpečnosti zaměstnanců v penzijním pojištění z roku 1974 (ERISA), který vyžaduje plány informování jejich účastníků a ztěžujícím činitelům ztěžuje využívání lidí, kteří se snaží spořit na důchod nebo vydělávat důchod.
Zde jsou některá klíčová ustanovení PPA a jak mohou přispět k ochraně vašeho důchodu.
Klíč s sebou
- Zákon o ochraně důchodů z roku 2006 posílil ochranu pracovníků dlužných penzijním dávkám. Výrazně se zvýšily částky, které mohou zaměstnanci přispívat na penzijní plány. Umožnilo přímo převést aktiva 401 (k), 403 (b) a 457 na Roth Aktiva IRA.Zavedla nebo trvale vytvořila řadu výhod pro pracovníky s nízkými příjmy, vojenské záložníky v aktivní službě, dědice důchodového plánu, dárce pro charitu, ty, kteří pracují pro malé zaměstnavatele, a další.
1. Vylepšené financování penzijních plánů s definovanými dávkami
PPA vytvořila nové minimální standardy financování s cílem zajistit, aby zaměstnavatelé mohli splnit své penzijní přísliby pracovníkům, aniž by to zatěžovalo systém důchodového pojištění.
Tento systém, který zahrnuje vládní společnost s názvem Penzijní požitková záruka (PBGC), by mohl vyzvat daňové poplatníky, aby pomohli důchodcům, pokud je systém nedostatečně financován - což byl na konci fiskálního roku 2018. Zaměstnavatelé, kteří poskytují důchody, musí platit pojistné PBGC.
PPA změnila zákon tak, že společnosti, které nedostatečně financují nebo ukončují své penze, musí do pojišťovacího fondu platit více. Rovněž vyžaduje, aby společnosti přesněji měřily své penzijní závazky a umožnily jim v příštích dobách lépe přispívat k jejich penzijním plánům, aby vytvořily polštář na štíhlou dobu.
2. Zvýšené limity příspěvků pro penzijní účty
Důvodem je skutečnost, že zákon o hospodářském růstu a usmíření v oblasti daní z roku 2001 (EGTRRA), který byl podepsán dne 7. června 2001, vytvořil některé komplexní změny pravidel penzijního plánu, včetně zvýšení limitů příspěvků na plány zaměstnavatelů a IRA.
Tyto změny měly podle plánu zmizet v roce 2011, ale zákon o ochraně důchodů je učinil trvalými.
Meze příspěvků IRA odtud rychle stoupaly. Pro daňový rok 2019 a 2020 je limit 6 000 $. U osob ve věku 50 a více let je povolen další příspěvek na dobytí. To je stanoveno na 1 000 USD pro daňové roky 2019 a 2020.
Rovněž se rychle zvýšily limity příspěvků pro jiné typy penzijních plánů. Pro plány 401 (k), 403 (b) a 457 (b) je povolený limit odloženého příspěvku pro daňový rok 2019 18 500 $ a pro daňový rok 2020 19 000 $.
Díky PPA získali účastníci ve věku 50 a více let možnost přispívat na dobíjení. Pro 401 (k) s, ty začaly na 1 000 $ v roce 2002. V letech 2019 a 2020 je maximální příspěvek 401 (k) dobití 6 000 $.
6 000 $
Roční limit příspěvků IRA v roce 2020 s dodatečným příspěvkem ve výši 1 000 $ pro lidi ve věku 50 a starší
3. Přímé převody z kvalifikovaných plánů na Roth IRA
PPA je důvod, proč můžete vzít aktiva ze svých plánů 401 (k), 457 (b) a 403 (b) a přímo je převést na Roth IRA. Před tím jste museli nejprve učinit mezistupeň vložení svých aktiv do tradiční IRA.
PPA také usnadnilo přesunutí vašich důchodových úspor při přepínání úloh.
4. Kredit stálého spořitele na pomoc pracovníkům s nízkými příjmy
Může být obtížné vyčlenit peníze na odchod do důchodu, pokud si příliš nevyděláte. Úspora kreditu však může usnadnit. Nabízí způsobilým osobám s nízkými a středními příjmy daňový úvěr až do výše 1 000 $ (2 000 $, pokud se manželé podávají společně) jako motiv k přispívání na penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem, IRA a účty ABLE. Společnost EGTRRA uznala spořičův úvěr jako dočasné opatření a PPA ho učinila trvalým.
Chcete-li získat maximální kredit, nemohou jednotliví filéři mít upravený hrubý příjem (AGI) vyšší než 19 500 USD v roce 2020. Manželské páry podávající společně nemohou mít AGI vyšší než 39 000 USD v roce 2020, aby mohly získat maximální kredit.
Úvěrové fáze se zvyšují, jak se váš příjem zvyšuje. Jednotní daňoví poplatníci se za to nemohou stát, jakmile jejich AGI přesáhne 32 500 $. Limit pro ženaté daňové poplatníky je 65 000 USD. Limity příjmu jsou indexovány pro inflaci, takže se mohou v budoucnu zvyšovat nebo snižovat.
Spořičův úvěr je daňový stimul, který pomáhá výdělkům s nízkými příjmy šetřit na důchod.
5. Přímé uložení vrácení daní IRA
Nyní je možné nechat si federální vrácení daně přímo uložit do vaší IRA. Chcete-li to provést, vyplňte formulář IRS 8888.
Vrácení můžete nasměrovat až na tři kontrolní, spořicí nebo IRA účty. Tradiční IRA, Roth a SEP jsou způsobilé k přímému vkladu vrácení daní, ale JEDNODUCHÉ IRA tomu tak není.
PPA také umožnila daňovým poplatníkům požadovat, aby úvěr spořiče byl vložen přímo do kvalifikovaného penzijního plánu nebo IRA.
6. Výjimka z trestu pro kvalifikované záložníky v aktivní službě
Členové vojenských rezerv mohou přijímat rozkazy pracovat pro armádu na plný úvazek a mohou být nasazeni. Pokud je tato objednávka delší než 179 dní nebo je na dobu neurčitou, považuje IRS jednotlivce za „kvalifikovaného rezervujícího“.
Kvalifikovaní záložníci povoláni k aktivní službě mohou během období aktivní služby provádět výplaty z IRA, 401 (k) nebo 403 (b), aniž by museli platit 10% daňovou pokutu, která se obvykle vztahuje na výplaty uskutečněné před 59, 5 roku věku.
Kvalifikovaní záložníci, kteří distribuci provedou a nakonec ji nepotřebují, mají navíc dva roky poté, co skončí jejich aktivní povinnost, rozdělovat tyto distribuce do IRA.
Tato výjimka byla zpočátku dočasná, ale stala se trvalou díky zákonu o pomoci a dani z příjmu hrdinů z roku 2008 (zákon HEART).
7. Převrácení aktiv zděděného penzijního plánu
Z důvodu PPA může příjemce, který není manželským partnerem, který zdědí aktiva z plánu 401 (k), 403 (b) nebo 457 (b), použít mechanismus převodu důvěryhodnosti na umístění těchto aktiv do IRA. Dříve mohly takové převody provádět pouze manželé.
Takové přímé převody se považují za zděděná aktiva IRA a mají zvláštní požadovaná pravidla minimálního rozdělení. Tato pravidla se u manželů a ostatních příjemců stále liší.
8. Distribuce bez daně z IRA pro charitu
PPA rozhodl, že můžete získat daňovou úlevu, když si vezmete distribuce z vaší tradiční nebo Roth IRA darovat na charitu. Tato dočasná daňová úleva se nakonec stala trvalým zákonem o ochraně Američanů před zdaněním (PATH) z roku 2015. V době distribuce musíte být nejméně 70½.
Můžete darovat až 100 000 $ na daňového poplatníka ročně bez placení daně z vaší kvalifikované charitativní distribuce. Tyto dary se také započítávají do vašeho požadovaného minimálního rozdělení pro daňové účely.
Tyto částky však nemůžete také nárokovat jako charitativní dary, pokud si položky odpočtete. IRS neumožňuje dvojité ponoření.
Jedna velká výzva: Zákon SECURE, který byl podepsán na začátku roku 2020, snižuje maximální odpočitatelný charitativní příspěvek z důchodových účtů, aby odrážel odpočty provedené v předchozích letech.
Pokud vaše IRA obsahuje odpočitatelné (před zdaněním) i neodpočitatelné (po zdanění) příspěvky, považuje se charitativní rozdělení za první z odpočitatelných (před zdaněním) příspěvků, což je výhodnější varianta.
To znamená, že více peněz zbývajících ve vašem IRA může být rozděleno bez daně, za předpokladu, že na vašem účtu máte neodpočitatelné příspěvky.
Před charitativní distribucí se ujistěte, že charitativní organizace je způsobilá. Fondy doporučené dárcem a některé soukromé nadace nejsou způsobilé. Také se ujistěte, že váš dar jde přímo z vaší IRA na charitu.
9. Plány pro malé zaměstnavatele
Zaměstnavatelé mají v rámci této možnosti kombinovaného plánu méně požadavků na papírování. Zaměstnanci musí obdržet určité minimální dávky a odpovídající částky podle konkrétního plánu dávek.
Například část 401 (k) plánu musí automaticky zapisovat zaměstnance s příspěvkem na odložení 4% platu a zaměstnavatel musí odpovídat alespoň 50% na prvních 4% výplaty s okamžitým nárokem. Část důchodů musí být plně přiznána po třech letech. Rovněž musí poskytnout alespoň 1% konečné průměrné mzdy za rok služby až do 20 let nebo vzorec zůstatku v hotovosti, který se zvyšuje se stárnutím účastníka.
10. Investiční poradenství účastníkům plánů odchodu do důchodu
Investiční poradenství pro váš penzijní plán na pracovišti můžete získat prostřednictvím sponzora vašeho plánu (což je obvykle váš zaměstnavatel), ale váš sponzor a subjekt poskytující radu se musí řídit určitými pravidly, která stanoví PPA.
Poradenství mohou přicházet od správců plánu, jako jsou investiční společnosti, banky, pojišťovny a registrovaní makléři. Správce musí udělat jednu ze dvou věcí, aby dodržoval zákon:
- Za radu účtujte stejný poplatek bez ohledu na to, které účastníky investičního plánu si vyberou. K poskytování poradenství použijte počítačový model certifikovaný třetí stranou
Sponzoři plánu musí být při výběru a sledování fiduciárního poradce opatrní. Musí poradce pověřit a nechat si poradenský program každoročně prověřit. Pokud se však budou řídit pravidly, toto ustanovení snižuje odpovědnost sponzorů plánu za investiční rady, které dostávají jejich účastníci.
Několik dalších výhod zákona
Zákon o ochraně důchodů z roku 2006 ve spojení se zákonem o zabezpečení příjmů do důchodu zaměstnanců z roku 1974 odpovídá za mnoho zákonů, které dnes chrání důchody zaměstnanců a penzijní spoření. PPA vytvořila řadu nových zákonů o penzijních a důchodových plánech a učinila trvalé některé zákony z roku 2001, které byly dočasné.
Kromě výše uvedených deseti ustanovení zákon usnadnil zaměstnavatelům automatické zapisování zaměstnanců do penzijních plánů na pracovišti, zvýšil, jak rychle přispívají příspěvky zaměstnavatelů na plány definovaných příspěvků zaměstnanců, a dal zaměstnancům právo diverzifikovat zásoby zaměstnavatelů v jejich penzijní plány.
Ti s dlouhými vzpomínkami na kongresové maličkosti si mohou vzpomenout, že zákon také obsahuje některá notoricky nesouvisející ustanovení týkající se kožených basketbalů, gumových basketbalů a volejbalů. Ale tyto malé vtípky brání novinářům a historikům v usínání, než si přečtou celou cestu na stranu 394. Nebo ne.
