Co je procentuální vyčerpání?
Procentní vyčerpání je odpočet daně za odpisy přípustné pro podniky podílející se na těžbě fosilních paliv, nerostů a jiných neobnovitelných zdrojů ze Země.
Klíč s sebou
- Díky příspěvku na vyčerpání se ropa a zemní plyn dostaly na vrub jedné z nejvýhodnějších investic, které jsou nejvíce daňově zvýhodněny. Účelem odpočtu je stimulovat domácí výrobu energie. Povolené sazby odpisování se liší pro různé zdroje.
Procento vyčerpání přiřazuje stanovené procento vyčerpání hrubému příjmu získanému z těžby těchto neobnovitelných zdrojů. Účelem odpočtu je pobídka pro vrtačky a investory k rozvoji domácí produkce nerostů a energie.
Jak procento vyčerpání funguje
Pravidla účtování ropy a plynu vyžadují, aby náklady vynaložené na nalezení, vývoj a získávání nerostů a vlastností těžby ropy a plynu byly kapitalizovány.
Procento vyčerpání umožňuje odpočet daně z příjmu pro tyto kapitalizované náklady, což odráží klesající produkci rezerv v průběhu času. Procento vyčerpání je míra množství vyčerpání spojené s těžbou neobnovitelných zdrojů. Je to povolenka, kterou mohou nezávislí producenti a držitelé licencí požádat o zdanitelný hrubý příjem z majetku produktivní studny.
Přínos pro investory
Investice do ropy a zemního plynu na vrtu se staly jednou z nejvíce daňově zvýhodněných investic, které jsou dnes v USA dostupné z důvodu příspěvku na vyčerpání. Přibližně 15% hrubého příjmu z ropy a plynu je pro malé investory a nezávislé výrobce ropy a plynu osvobozeno od daně.
Neexistuje žádný limit dolaru na celkovou částku vyčerpání, kterou lze odečíst od příjmu z kvalifikovaných neobnovitelných zdrojů. Procento vyčerpání však lze získat pouze z majetku, který má čistý příjem (nebo zisky).
Pokud nemovitost vykazuje čistou ztrátu za daný daňový rok, nelze odečíst procentuální vyčerpání.
Procento vyčerpání je omezeno na 50% čistého příjmu, snížené náklady na průzkum.
Odpočet z příjmu z kvalifikovaných neobnovitelných zdrojů neexistuje žádný limit dolaru.
Přípustná zákonná procentuální sleva z vyčerpání je nižší z čistého příjmu nebo 15% hrubého příjmu. Pokud je čistý příjem nižší než 15% hrubého příjmu, je odpočet omezen na 100% čistého příjmu.
Odpisy sazby Vary
Úbytek procenta je metoda návratnosti kapitálových nákladů, která je povolena pro téměř všechny přírodní zdroje kromě dřeva.
IRS nastavuje různé míry vyčerpání pro různé zdroje. Některé sazby jsou následující:
- Ropa a plyn, 15% písku, štěrku a drceného kamene, 5% borax, žula, vápenec, mramor, lastury měkkýšů, potaš, břidlice, mýdlo a oxid uhličitý vyrobené ze studny, 14% síra a uran, 22% zlato, stříbro, měď, železná ruda a některé ropné břidlice z ložisek USA, 15%
Vzorec procento vyčerpání vyžaduje, aby se hrubý příjem vynásobil příslušným procentem.
Alternativní metoda
IRS poskytuje další způsob stanovení vyčerpání: vyčerpání nákladů. Úbytek nákladů je snadnější vypočítat a zahrnuje producenty, kteří odpisují skutečné náklady svých investic na základě zlomku extrahovaných zdrojů.
Vzhledem k tomu, že procentuální odpočet vyčerpání je paušální sazba, výsledná daňová úleva často překračuje odpočet vyčerpání nákladů, čímž působí jako značná dotace způsobilým energetickým společnostem.
