Co je kvalifikovaná distribuce?
Výrazem kvalifikované rozdělení se rozumí stažení z kvalifikovaného penzijního plánu. Tato rozdělení jsou osvobozena od daní a penále. Způsobilé plány, ze kterých lze provést kvalifikovanou distribuci, zahrnují 401 (k) sa 403 (b) s. Kvalifikované distribuce nemohou být použity na uvážení investora. Místo toho přicházejí s určitými podmínkami a omezeními stanovenými službou Internal Revenue Service (IRS), aby nedošlo k jejich zneužití.
Klíč s sebou
- Kvalifikovaná distribuce je osvobození od daně a penále bez kvalifikovaného penzijního plánu, jako je plán 401 (k) nebo 403 (b). Kvalifikované rozdělení přichází s podmínkami stanovenými IRS, aby se investoři nevyhýbali placení daní. - odložené plány vyžadují, aby držitelé účtů měli v době, kdy je výběr proveden, nejméně 59½ let, zatímco Roth IRA také vyžadují, aby byl účet otevřen po dobu nejméně pěti daňových let. 10% pokuta za předčasný výběr.
Jak fungují kvalifikované distribuce
Vláda chce povzbudit lidi, aby spořili na pozdější roky, a nabízí významné daňové výhody těm, kteří spoří na kvalifikovaných důchodových účtech. Mnoho lidí proto platí do kvalifikovaných plánů, aby ušetřili na odchod do důchodu. Tyto plány zahrnují individuální důchodové účty (IRA), 401 (k) s a 403 (b) s.
S cílem zajistit, aby lidé tyto účty nezneužívali a nepoužívali je k vyhýbání se placení daní, ukládá IRS dodatečné daně a sankce za výběr, který nesplňuje kritéria kvalifikované distribuce. To znamená, že pokud vyberete peníze a výběr nesplňuje kritéria pro účet, budete zdaněni.
Pokud však splníte podmínky, můžete provést tzv. Kvalifikovanou distribuci, aniž byste museli platit daně nebo penále. Pravidla se liší podle typu účtu pro to, co představuje kvalifikovanou distribuci, takže je důležité vědět, jaké jsou, než se rozhodnete provést výběr.
Podmínky pro kvalifikované rozdělení závisí na typu účtu, ze kterého je výběr proveden.
Účty odložené daně
Plány odloženého odchodu do důchodu vyžadují, aby byl majitel účtu v době výběru alespoň 59½ let, aby mohl být považován za kvalifikovanou distribuci. Plány odložené daně zahrnují tradiční IRA, zjednodušené IRA penzijního připojištění zaměstnanců, plány motivačního spoření pro IRA zaměstnanců, tradiční 401 (k) sa a tradiční 403 (b) s. Přestože majitel účtu bude muset zaplatit nějakou daň z příjmu z plánu odloženého na dani, nedojde k předčasným pokutám za výběr.
Roth IRA
Pro Roth IRA existují dvě kritéria pro kvalifikovaný výběr. Za prvé, majitel účtu musel mít Roth IRA otevřený po dobu nejméně pěti daňových let. Daňové roky se počítají od 1. ledna prvního daňového roku, kdy byl příspěvek poskytnut. Druhým je, že majitel musí být 59½ let starý, trvale postižený, přičemž musí vybírat zděděný účet nebo jako první homebuyer vybírat až 10 000 $. Pokud je distribuce kvalifikovaná, za výběr Roth IRA neexistují žádné daně. Pokud však tyto dva požadavky nejsou splněny, nebude výběr považován za distribuci.
Určené účty Roth
Účty označené Rothem jsou plány sponzorované zaměstnavatelem s možností úspory po zdanění, jako je Roth 401 (k) nebo Roth 403 (b). Tyto plány mají také dva požadavky na kvalifikované, bezcelní distribuce. První je stejný jako Roth IRA - účet musel být otevřen po dobu nejméně pěti daňových let. Druhá podmínka vyžaduje, aby vlastník a odstoupení od smlouvy byli ve věku nejméně 59½ let, trvale zdravotně postiženi nebo vybírali zděděný účet. To, zda kupujete první dům, vám v tomto případě nepomůže.
Zvláštní úvahy
- Jsou trvale zakázányVybírejte finanční prostředky jako příjemceVykonejte kvalifikovanou distribuci rezervistů - distribuci provedenou z důchodového účtu vojenskému záložníkovi nebo členovi Národní gardy, který je povolán k aktivní službě.
Celá vaše distribuce vyjdou bez trestu, bez ohledu na plán. Pokud předčasně odstoupíte od zaměstnavatelského plánu, vyhnete se také sankci, pokud jste při odchodu ze zaměstnání nejméně 55 let. IRA vám umožní přeskočit pokutu za pojistné na zdravotní pojištění, když jste nezaměstnaní, výdaje na vysokoškolské vzdělání a až 10 000 $ za první domov.
Kromě kvalifikovaných distribucí zahrnují další pravidla týkající se Roth IRA povinné minimální distribuce (RMD), kde IRS vyžaduje, aby držitelé účtů začali s roční distribucí do doby, kdy se obrátíte na 70½ nebo když odejdete do důchodu - podle toho, co nastane později.
Kvalifikované distribuce vs. přímé a nepřímé převrácení
Přímé a nepřímé převrácení jsou klíčovými aspekty Roth IRA a dalších forem penzijních plánů spolu s kvalifikovanými distribucemi. Většina rolloverů - ať už přímých nebo nepřímých - nastává, když lidé mění zaměstnání, ale některé nastanou, když majitelé účtů prostě chtějí přejít na IRA s lepšími výhodami nebo investičními možnostmi.
Při přímém převrácení platí správce penzijního plánu výplatu plánu přímo do jiného plánu nebo do IRA, jako je například plán 401 (k). V nepřímém převrácení správce plánu převádí aktiva mezi plány tak, že zaměstnanec poskytne šek, který má být uložen na jejich osobní účet. S nepřímým převrácením je na zaměstnanci, aby znovu přidělil finanční prostředky do nové IRA v rámci přiděleného 60denního období, aby se vyhnul sankci.
