Co je důvěryhodná osobní rezidence (QPRT)?
Důvěryhodná osobní rezidence (QPRT) je specifický typ neodvolatelné důvěry, který umožňuje jeho tvůrci odstranit osobní dům ze svého majetku za účelem snížení částky daně z darů, která se vyskytuje při převodu majetku na příjemce.
Trusty s kvalifikovaným osobním bydlištěm umožňují, aby majitel rezidence zůstal na majetku po určitou dobu s „zachovaným zájmem“ v domě; Po uplynutí této doby se zbývající úrok převede na příjemce jako „zbývající úrok“.
V závislosti na délce důvěryhodnosti se hodnota majetku během udrženého úrokového období počítá na základě platných federálních sazeb, které poskytuje služba IRS (Internal Revenue Service). Protože si majitel ponechá zlomek hodnoty, je darovací hodnota nemovitosti nižší než její reálná tržní hodnota, čímž se snižuje její vzniklá daň z darování. Tuto daň lze také snížit sjednoceným kreditem.
Jak funguje kvalifikovaná osobní rezidence (QPRT)
Kvalifikovaná důvěra v osobní pobyt může být užitečná, pokud důvěra vyprší před smrtí poskytovatele. Pokud poskytovatel před smrtí zemře, nemovitost je zahrnuta do pozůstalosti a podléhá dani. Riziko spočívá v určení délky smlouvy o svěřenectví spolu s pravděpodobností, že poskytovatel grantu zemře před datem vypršení platnosti. Teoreticky dlouhodobé trusty těží z menších zbytkových úroků věnovaných příjemcům, což zase snižuje daň z darů; je to však výhodné pouze pro mladší držitele důvěry, kteří mají nižší možnost úmrtí před datem ukončení důvěry.
Klíč s sebou
- QPRT vám umožňuje odstranit váš dům z panství a snížit daně z darů. Hodnota majetku během zadrženého úrokového období se počítá na základě IRS Aplikovatelných federálních sazeb. Jiné typy trustů zahrnují holý trust a charitativní zbytek trustu.
QPRT a jiné důvěryhodné formuláře
Kromě důvěryhodného osobního bydliště existuje mnoho různých typů trustů. Dva další jsou holá důvěra a charitativní zbytek. Při holém svěřenectví má příjemce absolutní právo na majetek svěřenského fondu (finanční i nefinanční, jako jsou nemovitosti a sběratelské předměty), jakož i na příjmy z těchto aktiv (například příjmy z pronájmu z nemovitostí nebo úroky z dluhopisů)).
V dobročinné zbývající části svěřené dárce může dárce poskytnout příjemci jiné než charitativní společnosti výnosový výnos, přičemž zbývající část svěřenské důvěry jde do charitativní organizace. CRAT a CRUT jsou dva typy charitativních zbytkových fondů.
V obou případech obdrží dárce odpočet daně z příjmu ze současné hodnoty zbývajícího úroku.
