Co jsou běžné a nezbytné výdaje (O & NE)?
Běžnými a nezbytnými výdaji jsou výdaje, které jednotlivcům vzniknou jako náklady na vlastnictví podniku nebo provozování živnosti. „Běžné a nezbytné“ výdaje jsou pro účely daně z příjmu kategorizovány jako takové a tyto výdaje se obecně považují za daňově uznatelné v roce, kdy vznikly.
Tyto výdaje jsou popsány v § 162 písm. A) zákoníku o vnitřních příjmech a musí projít základními testy relevantnosti pro podnikání, jakož i nezbytností. IRS však nezveřejňuje přehled toho, jaké výdaje lze považovat za běžné a nezbytné za účelem provozování podnikání nebo provozování živnosti, takže za toto určení je odpovědný daňový poplatník.
Klíč s sebou
- O&NE jsou obvykle náklady, které vám vzniknou jako náklady na vlastnictví podniku. Mezi běžné a nezbytné náklady patří obchodní software pro počítač nebo nájemné. Příjmy z domácnosti používané k podnikání jsou někdy daňově uznatelné.
Porozumění běžným a nezbytným výdajům (O & NE)
Tato část daňového řádu je zdrojem velkého počtu odpočtů jednotlivců, zejména v letech přechodu mezi zaměstnáními nebo povoláním. Mezi typické náklady, které lze zahrnout do skupiny „běžných a nezbytných“, patří uniforma pro pracovní nebo obchodní software zakoupená pro domácí počítač.
Náklady na zahájení činnosti spojené se založením nového podniku mohou být také daňově uznatelné, ale obvykle musí být rozloženy na několik let; tyto náklady nejsou pro účely IRS považovány za běžné a nezbytné, ale místo toho se obvykle odečítají jako kapitálové náklady.
IRS definuje „běžné“ výdaje jako cokoli, co je „běžné a přijatelné“ pro konkrétní obchod nebo podnikání. IRS definuje „nezbytné“ výdaje jako cokoli, co je „užitečné a vhodné“, ale není nezbytné. Mezi klíčové příklady „běžných a nezbytných“ obchodních nákladů patří:
- Odškodnění zaměstnanců: mzdy nebo platy vyplácené zaměstnancům za poskytnuté služby. Plány odchodu do důchodu: peníze přidělené zaměstnancům sponzorovaným penzijním plánům, jako jsou plány 401 (k), 403 (b), JEDNODUCHÝ (Plán motivačního spoření pro zaměstnance) a SEP (zjednodušený penzijní plán). Náklady na pronájem: peníze na nemovitost, kterou si majitel firmy pronajímá, ale nevlastní. Výdaje na nájem nejsou odečitatelné, pokud vlastník podniku obdrží majetek nebo vlastní majetek. Daně: veškeré placené místní, státní, federální nebo zahraniční daně, které lze přímo přičíst obchodu nebo podnikání. Úroky: veškeré úrokové náklady na vypůjčené peníze na pokrytí nákladů na obchodní činnosti. Pojištění: jakýkoli druh pojištění získaného pro profesionální podnikání.
Obecně se „běžné“ výdaje týkají těch, které běžně a obvykle používají lidé ve vašem oboru nebo průmyslu. „Nezbytné“ výdaje se vztahují k nákladům, které jsou užitečné a vhodné; nezbytné výdaje musí být také běžnými výdaji, aby byly daňově uznatelné.
Obchodní využití vašeho domova
Majitelé podniků mohou mít možnost odečíst výdaje související s částmi svých domů, které jsou přiděleny na obchodní účely. Tyto náklady mohou zahrnovat poplatky, úroky z hypotéky a opravy. Aby se však domy vlastníků podniků kvalifikovaly jako odpočty, musí prokázat, že jejich obydlí je jejich hlavním místem podnikání - i když jednotlivec provozuje pomocné podnikání na místech mimo domov. Srážky pro domácí kancelář jsou navíc založeny na procentuálním podílu domu, který majitel podniku věnuje podnikovému využití. V důsledku toho jsou za provedení tohoto výpočtu odpovědní jednotlivci, kteří operují mimo domov.
