Co je to registrovaný penzijní plán (RPP)?
Registrovaný penzijní plán je druh trustu, který poskytuje penzijní výhody zaměstnanci společnosti při odchodu do důchodu. RPP jsou registrovány u Kanadské daňové agentury a jsou penzijními plány, kde zaměstnanci a zaměstnavatelé nebo zaměstnavatelé sami přispívají k účetní jednotce, dokud příjemce penze neopustí společnost nebo nedosáhne důchodového věku.
Většina RPP podléhá normativním normám o výhodách vydávaných federálními nebo provinčními správními orgány. Tyto vyhlášky vymezují minimální standard výhod, které RPPS musí využívat při plánování složek.
Porozumění registrovaným penzijním plánům
Příspěvky na RPP jsou daňově odpočitatelné jak pro zaměstnance, tak pro zaměstnavatele. Příspěvky do programu a zisky z podkladových aktiv jsou odloženy na dani, takže finanční prostředky jsou zdaněny, když jsou vybrány z programu.
Penzijní plány pro jednoho zaměstnavatele
S jediným penzijním plánem zaměstnavatele (SEPP) se samostatný zaměstnavatel nebo skupina zaměstnavatelů sídlících pod stejným korporačním praporem zapojují a přispívají do stejného penzijního plánu. Buď jsou využívány pro zaměstnance na celé společnosti, nebo jsou předkládány úzké kategorii zaměstnanců, jsou SEPP tradičně spravovány sponzory plánu, kteří mohou požadovat zpětnou vazbu od členů plánu.
Přestože příspěvky na SEPP obvykle poskytují zaměstnavatelé, u některých příspěvkových SEPP se vyžaduje, aby zaměstnanci také platili do plánu. SEPP může být strukturován jako plán definovaných příspěvků, plán definovaných požitků nebo jako hybrid obou stylů. Zaměstnavatelé jsou povinni přispívat do plánu, který poskytuje penzijní dávky. Musí také pokrývat případné nedostatky.
Registrované penzijní plány pro více zaměstnavatelů
U penzijních plánů s více zaměstnavateli (MEPP) přispívají dva nebo více autonomních zaměstnavatelů do stejného penzijního fondu, kterým může být buď program definovaných příspěvků, program definovaných požitků, nebo hybridní model.
Při výpočtu dávek uznávají MEPP s definovanou dávkou roky členství ve stávajícím zaměstnavateli. Do výpočtů se může promítnout také čas strávený u předchozích zaměstnavatelů.
U některých MEPP mohou být výhody sníženy v případech, kdy příspěvky zaměstnavatele přiměřeně nekryjí očekávané výplaty. Takové nefixované plány se někdy nazývají plány „cílového prospěchu“.
RPP podle čísel
Jak název napovídá, společně sponzorovaný penzijní plán (JSPP) používá model, podle kterého přispívají členové plánu i zaměstnavatelé.
Podle nejnovějších statistik bylo v roce 2017 registrovaných penzijních plánů využíváno více než 6, 3 milionu členů. To představuje mírný 1% nárůst od roku 2016, kdy se plány celkově vychloubaly o 62 800 méně složek.
V členění podle pohlaví rostl počet nových členů žen nad počet mužů. Ve skutečnosti v roce 2017, druhý rok po sobě, dosáhly ženy rekordních rekordů a dosáhly 3, 2 milionu. To je nárůst o 36 700 žen, což zvyšuje podíl ženských členů na 50, 5%.
Členství mužů také vzrostlo v roce 2017, ale pouze o 26 100. Zajímavé je, že tento zisk následuje po 35 000 poklesech mužských členů z předchozího roku.
