Co je to poměr rizikově upraveného kapitálu?
Poměr rizikově upraveného kapitálu se používá k měření schopnosti finanční instituce pokračovat ve fungování v případě hospodářského poklesu. Vypočítává se vydělením celkového upraveného kapitálu finanční instituce jeho rizikově váženými aktivy (RWA).
Pochopení rizikově upraveného kapitálového poměru
Ukazatel kapitálově upraveného rizika měří odolnost rozvahy finanční instituce s důrazem na kapitálové zdroje, aby vydržel dané ekonomické riziko nebo recesi. Čím větší je kapitál instituce, tím vyšší je její kapitálový poměr, což by mělo znamenat vyšší pravděpodobnost, že účetní jednotka zůstane stabilní v případě vážného hospodářského poklesu.
Jmenovatel v tomto poměru je poněkud komplikovaný, protože každé vlastněné aktivum musí být hodnoceno podle jeho schopnosti fungovat podle očekávání. Například továrna produkující příjmy není zajištěna, aby generovala pozitivní peněžní tok. Pozitivní peněžní tok může záviset na investičních nákladech, opravách, údržbě, vyjednáváních práce a mnoha dalších faktorech. U finančního aktiva, jako je podnikový dluhopis, závisí ziskovost na úrokových sazbách a rizicích selhání emitenta. Bankovní půjčky obvykle přicházejí se ztrátou.
Výpočet rizikově upraveného kapitálového poměru
Stanovení celkového upraveného kapitálu je prvním krokem k určení poměru rizikově upraveného kapitálu. Celkový upravený kapitál je součet nástrojů vlastního kapitálu a téměř vlastního kapitálu upravený podle jejich vlastního kapitálu.
Dále se měří hodnota rizikově vážených aktiv (RWA). Hodnota RWA je součet každého aktiva vynásobený jeho přiřazeným individuálním rizikem. Toto číslo je uvedeno v procentech a odráží pravděpodobnost, že si aktivum udrží svou hodnotu, tj. Nestane se bezcenné.
Například hotovostní a státní dluhopisy mají téměř 100% šanci na zbývající rozpouštědlo. Hypotéky by pravděpodobně měly střední rizikový profil, zatímco derivátům by měl být přiřazen mnohem vyšší rizikový kvocient.
Posledním krokem při určování poměru rizikově upraveného kapitálu je vydělit celkový upravený kapitál rizikově váženými aktivy (RWA). Výsledkem tohoto výpočtu bude poměr rizikově upraveného kapitálu. Čím vyšší je poměr rizikově upraveného kapitálu, tím lepší je schopnost finanční instituce odolat ekonomickému poklesu.
Standardizace rizikově upravených kapitálových ukazatelů
Účelem rizikově upraveného kapitálového poměru je vyhodnotit skutečnou rizikovou hranici instituce s vyšší mírou přesnosti. Umožňuje také srovnání napříč různými geografickými lokalitami, včetně srovnání napříč zeměmi.
Basilejský výbor pro bankovní dohled původně doporučoval tyto standardy a předpisy pro banky v dokumentu nazvaném Basel I. Doporučení bylo později revidováno Basel II, který doporučil, aby banky měly mít dostatek kapitálu na pokrytí alespoň 8% svých rizikově vážených aktiv.. Basel III dokument zdokonalil a uvedl, že výpočet rizikově vážených aktiv bude záviset na tom, která verze dokumentu byla dodržována.
