Vedoucí pracovníci a další klíčoví zaměstnanci společnosti, kteří doufají v rozšíření svých penzijních aktiv nad rámec svých 401 (k) nebo individuálních penzijních účtů (IRA), mohou najít odpověď v doplňkovém výkonném penzijním plánu (SERP). Tento druh nekvalifikovaného odloženého plánu odškodnění je navržen tak, aby nabídl další penzijní výhody, jakmile dosáhnete maximálních limitů příspěvků povolených jinými kvalifikovanými plány. Porozumění jejich struktuře a funkci vám může pomoci rozhodnout, zda SERP zapadá do vaší celkové strategie odchodu do důchodu.
Klíč s sebou
- SERP akumulují peníze na základě odložené daně. SERP nemají pokutu za předčasný výběr. SERP nemají limity příspěvků. Zaměstnavatelé často financují SERP tím, že uzavírají pojistku životního pojištění v hotovosti.
Základy Doplňkového výkonného důchodového plánu (SERP)
SERP se mohou u jednotlivých zaměstnavatelů lišit, ale obecně se řídí stejným souborem pokynů. Zaměstnavatel určí, jak bude plán vytvořen, kolik přispěje, jakou formu budou tyto příspěvky a jak budou vypláceny distribuce z plánu zúčastněným zaměstnancům.
Je-li SERP zřízen jako plán definovaných požitků, zaměstnanec obdrží buď jednorázovou částku, nebo anuitu při odchodu do důchodu, což se rovná stanovenému procentu průměrné celoživotní kompenzace zaměstnance. SERP s definovaným příspěvkem by umožňoval pravidelné příspěvky na individuální účet zaměstnanců. Tyto prostředky by byly investovány jménem zaměstnance, dokud nebudou prostředky vyplaceny při odchodu do důchodu. Peníze mohou být vybrány také v případě zdravotního postižení nebo příjemcem účastníka plánu po jeho smrti.
Pokud jde o financování SERP, životní pojištění je možnost, na kterou se mnoho společností obrací. Váš zaměstnavatel uzavírá na vás životní pojištění s peněžní hodnotou a sám se jmenuje jako příjemce. Během svého života zaměstnavatel čerpá z peněžní hodnoty na financování vašeho účtu SERP. Když dosáhnete běžného věku odchodu do důchodu, můžete začít vybírat.
Jak SERPs prospějí zaměstnancům
Existuje několik důvodů, proč byste mohli chtít přidat SERP na své stávající penzijní účty. V první řadě hromadíte prostředky na základě odložených daní a na rozdělení před věkem 59½ se nevztahuje 10% pokuta za předčasný výběr. Pokud váš zaměstnavatel používá k financování svého účtu životní pojištění, nemusíte se obávat, zda je do plánu vloženo dost peněz na pokrytí vaší očekávané budoucí výhody.
Protože zaměstnavatel přebírá odpovědnost za financování plánu, nejste povinni do něj každý rok odkládat žádný plat ani bonusové peníze. Skutečnost, že SERP spadají do okruhu nekvalifikovaných plánů odložených kompenzací, také znamená, že nepodléhají stejným omezením interních příjmů (IRS) na roční limity příspěvků, jaké by byly 401 (k) nebo jiný kvalifikovaný plán.
A konečně, pokud by se vám něco stalo, váš manžel / manželka nebo jiní příjemci by byli schopni čerpat příjem z anuity nebo jednorázovou dávku pozůstalému, takže finanční prostředky se neplýtvají.
SERP jsou obvykle k dispozici pouze vedoucím pracovníkům společnosti, kteří již vykonávají značný plat. Jsou prostředkem k zajištění toho, aby vážení zaměstnanci zůstali ve společnosti dlouhodobě. Pokud se rozhodnete, že chcete SERP, budete pravděpodobně muset být součástí vaší vyjednávací strategie. Jedna věc, kterou si musíte zapamatovat: SERP nejsou chráněni před věřiteli společnosti, pokud je sužována finančními strasti, takže mohou v bankrotu odejít úplně.
SERP jsou vypláceny buď jako jednorázová částka, nebo jako soubor nastavených plateb z anuity, s různými daňovými důsledky pro každou metodu, proto si pečlivě zvolte.
Jak SERPs prospějí společnostem
SERP lze snadno sestavit, vyžadují malou správu a nepodléhají schválení IRS. Společnost má na starosti rozhodování o tom, koho chce upřednostňovat s SERP, a jak kontroluje plán, tak odvozuje příjem ze svých knih z růstu peněžní hodnoty SERP, který je odložen na dani. Může být zřízen SERP, který umožní společnosti získat zpět své náklady, a společnost by získala daňový odpočet, pokud budou vypláceny výhody.
Zdanění SERP
Jedna věc, kterou musíte před přihlášením do SERP pečlivě zvážit, je to, jak může ovlivnit vaše daně. SERP jsou odloženy na dani, což znamená, že nebudete platit daně z fondů, dokud je nezvolíte v důchodu.
Výplata, kterou vyberete, ovlivní způsob zdanění. Výběr paušální částky by vyžadoval, abyste zaplatili splatné daně najednou a zbývající prostředky by byly zahrnuty do vašeho důchodového příjmu. Volba pravidelných měsíčních plateb anuity vám umožní rozložit daň.
Pokud si nejste jisti, která cesta je nejlepší, spusťte čísla v obou scénářích a zjistěte, kolik byste platili v daních. Pokud váš dlouhodobý plán zahrnuje výběr z účtů zvýhodněných na dani, může rozložení plateb z SERP v průběhu času vést k většímu příjmu po zdanění.
Sečteno a podtrženo
SERP může výrazně zvýšit vaše úspory, pokud plánujete držet se svým zaměstnavatelem na dlouhou trať. Tyto plány mohou být nejpřitažlivější, pokud důsledně maximalizujete své další penzijní účty, ale přesto je možné získat některé výhody, i když nejste. Při rozhodování, zda je pro vás SERP správná, zvažte, o kolik více budete moci ušetřit, a porovnejte to s dopadem jakékoli další daňové povinnosti.
