Co je Stretch IRA?
Úsek IRA byl strategií plánování majetku, která rozšiřuje stav zděděné IRA na daňový odklad, když je předán příjemci mimo manželku. Umožnil pokračující růst odloženého daně na individuálním důchodovém účtu (IRA).
Zákon SECURE, část výdajových zákonů schválených Senátem 19. prosince 2019 a podepsaných do zákona 20. prosince prezidentem Donaldem Trumpem, však ukončila schopnost používat úsekové IRA. Tím se změní plánování nemovitostí pro mnoho daňových poplatníků, kteří tuto strategii využili k ochraně zděděných příjmů. Tady je, jak strategie fungovala.
Použitím strategie roztažení by mohl být IRA přenesen z generace na generaci, zatímco příjemci měli růst odložený nebo osvobozený od daně. Termín "úsek" nepředstavuje konkrétní typ IRA. Spíše je to finanční strategie, která lidem umožnila natáhnout život - a tím i daňové výhody - IRA. Velmi mladý příjemce mohl rozdělovat distribuce po celá desetiletí. Podle nového zákona budou muset nemanželští příjemci vzít prostředky do zděděné IRA do 10 let od smrti původního vlastníka účtu.
Klíč s sebou
- Roztažení IRA dává finanční prostředky potenciálně desetiletí složenému daňově odloženému - s tou výjimkou, že taktika byla ukončena zákonem SECURE, schváleným 19. prosince 2019 a podepsaným do zákona 20. prosince. minimální distribuce (RMD) na základě jejich průměrné délky života, takže předávání IRA mladším dědicům se natahovalo, jak dlouho může pokračovat v růstu, než musí být finanční prostředky staženy. nový limit je 10 let po smrti původního majitele účtu, bez ohledu na věk příjemce.
Porozumění Stretch IRA
Roztažení IRA dává fondům v IRA více času - potenciálně desetiletí - na složenou daňově odloženou. To poskytuje příležitost k výraznému růstu fondů pro budoucí generace.
U tradiční IRA musí vlastník začít s požadovaným minimálním rozdělením (RMD) do 1. dubna roku po otočení 70½ - další pravidlo, které se změní zákonem SECURE. Nový věk RMD je 72 let, pokud k 31. 12. 2019 již nemáte 70½ nebo více. RMD se vypočítá na základě zůstatku na účtu k 31. prosinci předchozího roku a vydělením tohoto čísla počtem zbývajících let v očekávané délce života vlastníka (jak je uvedeno v tabulce IRS „Uniform Lifetime“). RMD se každý rok počítá vydělením zůstatku účtu zbývající délkou života.
Nesezdaní dědici jakéhokoli věku, bez ohledu na typ IRA, musí brát RMD na základě jejich střední délky života (pravidla pro zděděné IRA se liší pro manžele i pro manžele). Čím mladší příjemce, tím nižší RMD, což umožňuje, aby v IRA zůstalo více finančních prostředků na prodloužení IRA v průběhu času. To je důvod, proč je mnoho úsekových IRA předáno nejmladšímu členovi rodiny.
Stretch IRAs: Kdo je používá
Obecně platí, že bohatší důchodci, kteří vědí, že jejich manžel bude mít dost peněz na odchod do důchodu, použijí úsek IRA k udržení bohatství své rodiny tím, že jmenují nejmladší osobu v jejich rodině jako příjemce. Jejich minimální daně z RMD budou znamenat, že zbývající částka v jejich IRA bude i nadále růst odložená daní. Ne všechny IRA však umožňují strategii natažení a investoři by se měli poradit se svým finančním poradcem nebo finanční institucí, aby určili, zda příjemci budou moci distribuovat po dobu očekávané délky života.
Stretch IRA jsou zvláště výhodné, když se používají s Roth IRA, protože distribuce jsou obecně osvobozeny od daně, zatímco tradiční distribuce IRA jsou považovány za běžný příjem.
Rozšiřte vývoj IRA
V letech 2016–2017 se říkalo, že nová legislativa ukončí úsek IRA a bude požadovat, aby příjemci mimo manželství používali pětileté pravidlo pro požadované minimální rozdělení. Průchod Zákona o daních a zaměstnanosti, úsek IRA dostal odplatu.
Tento útěk se rozplynul s průchodem zákona SECURE. Pokud pravděpodobně zdědíte IRA po 31. prosinci 2019, pečlivě zkontrolujte, zda dodržujete nová pravidla.
