DEFINICE strukturované transakce
Strukturovaná transakce je řada transakcí, které jednotlivci nebo subjekty mohou rozdělit z větší částky, aby se zabránilo regulačnímu dohledu. Někteří se rozhodnou použít strukturovanou transakci, aby se vyhnuli požadavkům na podávání zpráv podle zákona o bankovním tajemství (BSA).
Regulátoři zajistí, aby všichni daňoví poplatníci a osoby povinné k dani vykázaly zdanitelný příjem řádně a zákonně. V zájmu zajištění souladu vyžaduje zákon o bankovním tajemství finanční instituce, aby zaznamenávaly a vykazovaly informace o transakcích svých klientů, pokud tyto transakce vyžadují velké množství peněz. Zpráva o měnových transakcích (CTR) je specifická zpráva, kterou regulátoři vyžadují. Finanční instituce je musejí podat po vkladech, výběrech nebo směně měny přesahujících 10 000 $.
ROZDĚLENÍ Strukturovaná transakce
Abychom se vyhnuli požadavkům na podávání zpráv, které stanoví zákon o bankovním tajemství, začali jednotlivci a podniky v 80. letech 20. století provádět a strukturovat transakce, které přišly pod hranici 10 000 USD. Někteří jednotlivci a podniky využívali strukturované transakce, pokud nechtěli, aby vláda věděla o svých finančních činnostech a / nebo o tom, jak generují příjem. Například v případech praní špinavých peněz a daňových úniků regulační orgány tyto případy spojily se strukturovanými transakcemi.
Praní špinavých peněz je skrývání pohybu velkého množství peněz, které zločinci často vytvářejí nelegálními činnostmi, jako je obchodování s drogami nebo teroristická činnost. Proces praní špinavých peněz způsobuje, že takové „špinavé“ činnosti vypadají čistě. Mezi konkrétní kroky související s praním peněz patří umístění, vrstvení a integrace. Umístění se týká zákona o zavedení „špinavých peněz“ do finančního systému; vrstvení je skrytí zdroje těchto prostředků prostřednictvím komplexních transakcí a triků účetnictví; a integrace se týká aktu získávání těchto peněz údajně legitimním způsobem.
Strukturované transakce a Patriot Act z roku 2001
Zákon o patriotech z roku 2001 dal donucovacím orgánům širší pravomoci vyšetřovat, obvinit a postavit teroristy před soud. Zákon vznikl po teroristických útocích v New Yorku v roce 2011. Federální agentury používají soudní příkazy k získání obchodních záznamů a bankovních záznamů. Hlavní hlava III zákona nutí mnoho finančních institucí zaznamenávat souhrnné transakce týkající se zemí, kde je praní špinavých peněz známým problémem. Tyto instituce zavedly metodiky pro identifikaci a sledování příjemců těchto účtů spolu s jednotlivci oprávněnými směrovat prostředky prostřednictvím účtů splatných prostřednictvím.
Zatímco počet transakcí přesahujících 10 000 dolarů v 70. letech byl relativně nízký, počet transakcí, které dnes tuto částku přesahují, je mnohem větší. Ve fiskálním roce 2007–2008 bylo podáno více než 16 milionů CTR. Navzdory větší kapacitě Patriot Act může být pro orgány činné v trestním řízení a regulační orgány obtížné zpracovat a vyšetřit samotné množství údajů včas.
