Co je základ daně?
Základ daně je celková částka aktiv nebo příjmů, které může zdanit daňový úřad, obvykle vláda. Používá se pro výpočet daňových závazků. Může to být v různých formách, včetně příjmů nebo majetku.
Základ daně
Pochopení základu daně
Daňový základ je definován jako celková hodnota aktiv, majetku nebo příjmu v určité oblasti nebo jurisdikci.
Při výpočtu celkové daňové povinnosti musíte vynásobit základ daně daňovou sazbou:
- Daňová povinnost = základ daně x sazba daně
Sazba daně se liší v závislosti na druhu daně a celkové výši základu daně. Daň z příjmu, daň z darů a daň z nemovitostí jsou vypočteny pomocí odlišného daňového plánu.
Příjem jako základ daně
Vezměme si jako příklad osobní nebo firemní příjem. V tomto případě je základem daně minimální částka ročního příjmu, kterou lze zdanit. Toto je zdanitelný příjem. Daň z příjmu se vyměřuje jak z příjmu fyzických osob, tak z čistého příjmu podniků.
Pomocí výše uvedeného vzorce můžeme vypočítat daňovou povinnost osoby s některými čísly pomocí jednoduchého scénáře. Řekněme, že Margaret v loňském roce vydělala 10 000 dolarů a minimální výše příjmu, která podléhala dani, byla 5 000 USD při sazbě daně 10 procent. Její celková daňová povinnost by byla 500 USD - vypočteno na základě jejího daňového základu vynásobeného její daňovou sazbou:
- 5 000 x 10% = 500 USD
Ve skutečném životě byste použili formulář 1040 pro osobní příjem. Návratnost začíná celkovým příjmem a poté se odpočty a další výdaje odečítají, aby bylo dosaženo upraveného hrubého příjmu (AGI). Položky srážky a výdaje snižují AGI pro výpočet základu daně a sazby daně z příjmů fyzických osob jsou založeny na celkovém zdanitelném příjmu.
Daňový základ jednotlivého daňového poplatníka se může změnit v důsledku výpočtu alternativní minimální daně (AMT). Podle AMT je daňový poplatník povinen provést úpravy svého počátečního výpočtu daně tak, aby se k výnosům přidaly další položky, a tak se zvyšuje daňový základ a související daňová povinnost. Jako příklad lze uvést úrok z některých komunálních dluhopisů osvobozených od daně k výpočtu AMT přidán jako zdanitelný příjem z dluhopisů. Pokud AMT vytvoří vyšší daňovou povinnost než původní výpočet, zaplatí daňový poplatník vyšší částku.
Factoring kapitálových zisků
Daňoví poplatníci jsou zdaněni z realizovaných zisků při prodeji aktiv (jako jsou nemovitosti nebo investice). Pokud investor vlastní aktivum a neprodává jej, má tento investor nerealizovaný kapitálový zisk a nedochází k žádné zdanitelné události.
Předpokládejme například, že investor drží akcie po dobu pěti let a prodá akcie za zisk 20 000 USD. Vzhledem k tomu, že akcie byly drženy déle než jeden rok, je zisk považován za dlouhodobý a případné kapitálové ztráty snižují daňový základ zisku. Po odečtení ztrát se daňový základ kapitálového zisku násobí sazbami daně z kapitálového zisku.
Příklady daňových jurisdikcí
Kromě placení federálních daní jsou daňoví poplatníci vyměřováni na státní a místní úrovni v několika různých podobách. Většina investorů je vyměřena daň z příjmu na státní úrovni a majitelé domů platí daň z nemovitosti na místní úrovni. Základem daně z vlastnictví nemovitosti je oceňované ocenění domu nebo budovy. Státy také vyměřují daň z obratu, která se ukládá na obchodní transakce. Základem daně z obratu je maloobchodní cena zboží zakoupeného spotřebitelem.
