K daňovým podvodům dochází, když fyzická osoba nebo obchodní subjekt úmyslně a úmyslně falšuje informace o daňovém přiznání, aby se omezila výše daňové povinnosti. Daňové podvody v zásadě znamenají podvádění daňového přiznání, aby se zabránilo placení celé daňové povinnosti. Příklady daňových podvodů zahrnují nárok na nepravdivé odpočty; nárokování osobních výdajů jako obchodních výdajů; použití falešného čísla sociálního zabezpečení; a nevykazují příjem.
Daňové podvody mohou být také označovány jako daňové úniky.
Rozdělení daňových podvodů
Daňové podvody zahrnují úmyslné zkreslení nebo opomenutí údajů v daňovém přiznání. Ve Spojených státech jsou daňoví poplatníci povinni dobrovolně podat daňové přiznání a zaplatit správnou částku příjmů, zaměstnání, prodejů a spotřebních daní. Pokud tak neučiní paděláním nebo zadržením informací, je v rozporu se zákonem a představuje daňový podvod. Daňové podvody jsou vyšetřovány jednotkou Internal Revenue Service Criminal Investigation (CI). Daňové podvody se považují za zjevné, pokud se zjistí, že daňový poplatník:
- Úmyslně nepodal daňové přiznání k dani z příjmuPředstavil skutečný stav svých záležitostí, aby nepravdivě požadoval odpočty daně nebo daňové úlevy. Úmyslně nezaplatil svůj daňový dluhPřipraven a podal nepravdivé přiznáníVelko neúspěšně neohlásil všechny přijaté příjmy
Podnik, který se zabývá daňovými podvody, může:
- Vědomě se nepodařilo podat daňovou zprávu o výplatě mezdVýhodně neohlásit některé nebo všechny výplaty v hotovosti vyplácené zaměstnancům. Půjčte externí mzdovou službu, která neobrací peněžní prostředky do IRSFail srážky federální daně z příjmu nebo daně FICA (federální příspěvky na pojištění) z výplatních listů zaměstnancůFail nahlásit a zaplatit veškeré srážkové daně ze mzdy
Daňové podvody každoročně podvádějí vládu z milionů dolarů a lze ji postihovat pokutami, pokutami, úroky nebo vězením. Obecně se účetní jednotka nepovažuje za vinnou z daňových úniků, ledaže by nezaplacení bylo považováno za úmyslné. Daňové podvody nezahrnují chyby ani náhodné hlášení, které IRS nazývá nedbalostí.
Vzhledem k tomu, že daňový zákoník v USA představuje komplexní sestavení daňových zákonů a zákonů, je řada daňových správců povinna dělat nedbalé chyby. Například nárok na osvobození od neexistence závislé na snížení daňové povinnosti je zjevně podvod, zatímco použití míry dlouhodobého kapitálového zisku na krátkodobý výdělek může být prozkoumáno podrobněji, aby se určilo, zda je jeho nedbalost. Ačkoli chyby přičítané nedbalosti jsou neúmyslné, IRS může daňovému poplatníkovi uložit pokutu ve výši 20 procent nedoplatku. Slavní lidé na celém světě se provinili daňovými podvody, jako je Lionel Messi.
Daňové podvody nejsou stejné jako vyhýbání se daňovým povinnostem, což je zákonné využití mezer v daňových zákonech ke snížení daňových výdajů. Ačkoliv vyhýbání se daňovým povinnostem není přímým porušením zákona, daňová správa se na něj zamračuje, protože může ohrozit celkového ducha daňového práva.
