Co je daňově chráněná anuita?
Daňem chráněná anuita umožňuje zaměstnanci odvádět příspěvky před zdaněním ze svého příjmu do důchodového plánu. Protože příspěvky jsou předčasné, IRS nezdaňuje příspěvky a související výhody, dokud je zaměstnanec neodstraní z plánu. Protože zaměstnavatel může také přímo přispívat do plánu, získá zaměstnanec výhodu plynoucí z dodatečných prostředků bez daně.
Porozumění daňově chráněné anuity
Ve Spojených státech je jedním konkrétním daňově chráněným důchodem plán 403 (b). Tento plán poskytuje zaměstnancům některých neziskových a veřejných vzdělávacích institucí daňově chráněný způsob spoření za účelem odchodu do důchodu. Obvykle existuje maximální částka, kterou může každý zaměstnanec přispět do plánu, ale někdy existují ustanovení o dohánění, která zaměstnancům umožňují dodatečně přispívat na předchozí roky, když maximalizovali příspěvky.
Porovnání TSA s plány 401 (k)
Lidé často porovnávají TSA s plány 401 (k). Jejich největší podobnost spočívá v tom, že oba představují specifické oddíly Zákona o vnitřních příjmech, které stanoví kvalifikaci pro jejich použití a daňové výhody. Oba plány podporují individuální úspory tím, že umožňují příspěvky před zdaněním na akumulaci důchodových úspor na základě odložených daní.
Odtud se oba plány rozcházejí. Plány 401 k) jsou k dispozici každému způsobilému zaměstnanci v soukromém sektoru, který pracuje pro společnost s plánem. Plány TSA jsou vyhrazeny pro zaměstnance organizací osvobozených od daní a veřejných škol. Neziskové organizace, které existují pro charitativní, náboženské nebo vzdělávací účely a jsou kvalifikovány podle § 501 písm. C) bodu 3 zákona o vnitřních příjmech, mohou svým zaměstnancům nabízet plány TSA.
Meze příspěvků TSA
IRS omezuje příspěvky na TSA 19 500 USD za daňový rok 2020, což je stejné omezení jako plány 401 (k). Poskytovatelé TSA také nabízejí doháněcí opatření pro účastníky starší 50 let, což činí 6 500 USD za daňový rok 2020. Dluhy na daňové úlevy také zahrnují doživotní dohánění pro účastníky, kteří pracovali pro kvalifikovanou organizaci 15 a více let a jejichž průměrný příspěvek úroveň nikdy v tomto období nepřesáhla 5 000 $. Včetně příspěvku, ustanovení o dohánění a zápasu zaměstnavatele nesmí celkový příspěvek přesáhnout 100 procent výdělku až do určité výše.
Výběr
Všechny kvalifikované penzijní plány vyžadují, aby výběry začaly až po věku 59 ½. Za předčasné výběry může být udělena pokuta IRS ve výši 10 procent, pokud neplatí určité výjimky. Výběry daní z příjmů IRS jsou vybírány jako běžný příjem a vyžadují, aby začaly nejpozději v roce, kdy příjemce dosáhne 70 ½. V závislosti na ustanoveních zaměstnavatele nebo poskytovatele plánu mohou zaměstnanci získat přístup k finančním prostředkům do 59 let věku prostřednictvím půjčky. Stejně jako u většiny kvalifikovaných penzijních plánů mohou také povolit výběry, pokud se zaměstnanec stane zdravotně postiženým.
