Co je to daňový štít?
Daňový štít je snížení zdanitelného příjmu jednotlivce nebo společnosti dosaženého nárokováním přípustných odpočtů, jako jsou úroky z hypotéky, náklady na zdravotní péči, charitativní dary, amortizace a odpisy. Tyto odpočty snižují zdanitelný příjem poplatníka za daný rok nebo odkládají daně z příjmu do budoucích let. Daňové štíty snižují celkovou částku daní, které dluží jednotlivý daňový poplatník nebo podnik.
Daňový štít
Rozdělení daňového štítu
Termín „daňový štít“ odkazuje na schopnost konkrétního odpočtu chránit části příjmů daňového poplatníka před zdaněním. Daňové štíty se v jednotlivých zemích liší a jejich výhody závisí na celkové daňové sazbě poplatníka a peněžních tocích za daný daňový rok. Například protože platby úroků z určitých dluhů jsou daňově uznatelným nákladem, může převzetí kvalifikovaných dluhů fungovat jako daňové štíty. Daňově efektivní investiční strategie jsou základními kameny investování pro jednotlivce a korporace s vysokou čistou hodnotou, jejichž roční daňové účty mohou být velmi vysoké.
Výpočet daňového štítu lze zjednodušit pomocí tohoto vzorce:
Daňový štít = hodnota daňově uznatelných nákladů x sazba daně
Například, pokud máte hypoteční úrok ve výši 1 000 $ a daňová sazba je 24 procent, váš daňový štít bude 240 USD.
Daňové štíty jako pobídky
Schopnost používat domácí hypotéku jako daňový štít je hlavní výhodou pro mnoho lidí střední třídy, jejichž domovy jsou hlavní složkou jejich čistého jmění. Poskytuje také pobídky zájemcům o koupi domu poskytováním konkrétní daňové výhody dlužníkovi. Úrok studentské půjčky také funguje jako daňový štít stejným způsobem. Dalo by se tedy říci, že převzetí dluhu má daňovou výhodu, protože úrok můžete použít jako daňově uznatelný náklad.
Daňové štíty za lékařské výdaje
Daňoví poplatníci, kteří zaplatili více léčebných výloh, než na které se vztahuje standardní odpočet, se mohou rozhodnout rozčlenit položky, aby získali větší daňový štít. Za daňový rok 2016 může jednotlivec odečíst jakoukoli částku připisovanou léčebným nebo stomatologickým výdajům, která přesahuje 10 procent jeho upraveného hrubého příjmu, zatímco osoba starší 65 let může odečíst částku přes 7, 5 procenta upraveného hrubého příjmu.
Daňové štíty pro charitativní poskytování
Podobně jako daňový štít nabízený jako náhrada za lékařské výdaje, může charitativní darování také snížit povinnosti daňového poplatníka. Aby se daňovník mohl kvalifikovat, musí ve svém daňovém přiznání použít podrobný odpočet. Odpočitatelná částka může činit až 50 procent upraveného hrubého příjmu daňového poplatníka, v závislosti na konkrétních okolnostech. Aby se dary kvalifikovaly, musí být poskytnuty oprávněné organizaci.
Daňové štíty pro odpisy
Odpočet odpočtu umožňuje daňovým poplatníkům získat zpět určité ztráty spojené s odpisy způsobilého majetku. Odpočet se může vztahovat na hmotný majetek, jako jsou vozidla a budovy, jakož i na nehmotná aktiva, jako je počítačový software a patenty. Aby bylo odpisování způsobilé, musí být spojeno s aktivem používaným v podnikání nebo v činnostech vytvářejících příjmy a musí mít předpokládanou životnost delší než jeden rok. Další podmínky mohou mít vliv na schopnost odpisů odpočítat, mimo jiné včetně doby trvání vlastnictví aktiva a toho, zda bylo aktivum použito k vytvoření zlepšení kapitálu.
Zjistěte, jak mohou daňové štíty ovlivnit rozvahu společnosti; přečtěte si „Jaký je vzorec pro výpočet váženého průměru kapitálových nákladů (WACC)?“
