Obsah
- Dvojitá daň pro malé podniky
- Druhy kalifornské obchodní daně
- C Korporace
- S Korporace
- LLC
- Partnerství a vlastnictví
Majitelé malých podniků mají z podnikání v Kalifornii několik různých výhod. Stát je doma k několika zalidněným, rostoucím a dynamickým metropolitním oblastem, včetně Los Angeles, San Francisco a San Diego. Tato města jsou vyzrálá s talentem, zaplavena horními a bohatými obyvateli a všechna jsou domovem prestižních univerzit, které každé jaro a zimu čerpají nové třídy vzdělaných pracovníků. Kalifornie je navíc příjemným místem k životu. Ve většině částí státu nejsou zimy příliš chladné a léta nejsou příliš horká nebo vlhká. Stát nabízí rozmanité scenérie a krajiny, včetně pláží, pouští, hor a údolí.
To znamená, že v Kalifornii není všechno snadné pro majitele malých podniků. Zejména obchodní daně v Kalifornii jsou jedny z nejpotlačivějších států. Vysoké daně v kombinaci s obtížnými obchodními předpisy, o nichž je v Kalifornii známo, vedly mnoho majitelů podniků v 21. století k útěku ze státu na místa, která vnímají jako přátelštější provozovny, jako jsou Texas a Florida. Nedávno majitel firmy z Kalifornie tento fenomén zapracoval do státní mapy, kterou rozeslal na sociálních médiích; nahoře na mapě vytiskl „Nejlepší cesty pro majitele podniků v Kalifornii“ a poté vyzdvihl všechny dálnice a dálnice vedoucí ze státu.
Klíč s sebou
- Kalifornská ekonomika je největší v USA a sama o sobě by představovala nejlepší národní ekonomiku ve srovnání s globální produkcí. Podniky se sídlem v Kalifornii podléhají 8, 84% paušální dani z příjmu plus v některých situacích franšízovou daň. Kalifornské podniky mohou podléhají dvojímu zdanění, protože jinde neexistují určité mezery, takže podniky CA musí platit státní i federální daň.
Dvojí zdanění pro malé podniky
Kalifornie ukládá vyšší než průměrné státní daně z příjmu na podnikání a osobní příjmy. To však není nejhorší část. Kalifornie je jedním z mála států, které ukládá jak daňovým, tak podnikatelským a osobním, majitelům malých podniků, kteří založili své podnikání jako průchodné subjekty, jako jsou S-společnosti nebo společnosti s ručením omezeným (LLC). Firmy vytvořené pomocí těchto označení se vyhýbají federální dani z příjmu, protože příjem, který vydělávají, přechází na vlastníky podniků. Federální vláda považuje za dvojí zdanění zdanění jak majitelů podniků z příjmů z převodu, tak samotných podniků, takže zdaňují pouze vlastníky podniků se sazbami daně z příjmu fyzických osob. Zatímco většina států se řídí stejnou filozofií, Kalifornie vyniká tím, kdo zasahuje tyto vlastníky podniků z obou stran.
V závislosti na několika faktorech, včetně čistého příjmu předávaného subjektu a výše osobního příjmu plynoucího z podnikání jeho vlastníků, může toto dvojí zdanění uložené Kalifornií až zdvojnásobit daňové zatížení majitele malých podniků. Vzhledem k tomu, že stát má také velmi vysoké životní náklady, může daňové zacházení s malými podniky v Kalifornii ztěžovat podnikateli dostat se ze svého podnikání.
Druhy kalifornských obchodních daní
Kalifornie ukládá podnikům tři druhy daní z příjmu: daň z příjmu právnických osob, franšízová daň a alternativní minimální daň. Téměř všechny podniky ve státě podléhají alespoň jedné z těchto daní, někdy i více než jedné.
Daň z příjmu právnických osob se vztahuje na společnosti a LLC, které se rozhodnou, že budou považovány za společnosti. Tato sazba daně je rovná 8, 84%, což je více než průměr ve Spojených státech a vztahuje se na čistý zdanitelný příjem z podnikání v Kalifornii. Podniky nepodléhají franšízové dani státu, ale podléhají alternativní minimální dani (AMT) ve výši 6, 65%, což omezuje účinnost odpisů podniků proti příjmu na snížení sazby daně z příjmu právnických osob.
Franšízová daň se vztahuje na S corporation, LLC, komanditní společnosti (LP) a komanditní společnosti (LLP). Navíc tradiční společnosti nebo společnosti C, které nezískávají kladné čisté příjmy, a proto nepodléhají dani z příjmu právnických osob, musí místo toho zaplatit franšízovou daň.
Alternativní minimální daň ve výši 6, 65% je založena na federálních pravidlech AMT a vztahuje se na korporace C a LLC, které se rozhodnou, že budou považovány za korporace. Toto je daň, která brání společnostem v účinném odpisování příjmů, aby se minimalizovala daň z příjmu právnických osob.
C Korporace
Korporace C nebo tradiční korporace platí daň z příjmu právnických osob ve výši 8, 84% nebo AMT ve výši 6, 65% v závislosti na tom, zda požadují čistý zdanitelný příjem. Například korporace s čistým zdanitelným příjmem ve výši 1 milion USD dluží 8, 84% z toho, nebo 88 400 $, ve státě Kalifornie. Kromě toho stát daně akcionářům z každého osobního příjmu, které pocházejí z korporace. Pokud je tento příjem vyplácen ve formě dividend, je Kalifornie zvlášť brutálním státem. Nejvyšší mezní daňová sazba státu na dividendy, 33%, je jednou z nejvyšších v USA
S Korporace
Korporace S, které poskytují podobnou právní a finanční ochranu jako korporace C, ale převádějí příjem na majitele podniků, platí franšízovou daň ve výši 1, 5% čistého příjmu. Minimální franšízová daň je 800 USD, a to iu společností S, které požadují nulový nebo záporný čistý příjem. Proto společnost S s čistým příjmem 1 milión dolarů dluží 1, 5% z toho, nebo 15 000 $, ve státní kalifornské dani z příjmu. Příjmy z podnikání pak přecházejí na majitele podniků, kteří za to musí platit osobní státní daň z příjmu. Kalifornie má devět závorek pro daň z příjmu fyzických osob, které nesou mezní sazby od 1 do 12, 3%.
LLC
Společnosti s ručením omezeným také platí franšízovou daň, ale je vypočítávána jinak než pro společnosti S. Namísto paušální procentní sazby založené na čistém příjmu jsou LLC zdaňovány paušální částkou dolaru na základě úrovní hrubého příjmu. Hrubé příjmy mezi 250 000 a 499 999 $ platí daň ve výši 900 USD. Hrubé příjmy mezi 500 000 a 999 999 $ platí daň ve výši 2 500 $. Hrubé příjmy mezi 1 milionem a 4 999, 999 miliony USD platí daň ve výši 6 000 $. Hrubý příjem ve výši 5 milionů dolarů nebo vyšší platí daň ve výši 11 790 USD. Pro podniky s hrubým příjmem nižším než 250 000 USD platí minimální franšízová daň ve výši 800 USD. Čistý příjem z LLC přechází na majitele podniků, kteří musí platit daň z příjmu fyzických osob s mezními sazbami od 1 do 12, 3%.
Partnerství a výhradní vlastnictví
Daňové zacházení s partnerstvími závisí na konkrétním typu. Partnerství s ručením omezeným (LLP) a LP musí platit minimální franšízovou daň ve výši 800 USD a vlastníci podniků musí platit daň z příjmu fyzických osob z veškerého příjmu, který prochází z partnerství. Pro obecná partnerství, ve kterých jsou příjmy distribuovány přímo majitelům podniků, platí pouze daň z příjmu fyzických osob. To platí také pro výlučné vlastnictví.
