Když někdo zemře, jeho dědictví a dědictví z něj podléhají zdanění, alespoň teoreticky. Ve skutečnosti je velká většina pozemků příliš malá na to, aby mohla být účtována federální daň z nemovitostí, která se od roku 2020 použije pouze v případě, že majetek zesnulé osoby bude v hodnotě 11, 58 milionu USD nebo více. A většina států nemá ani daň z majetku, která se vybírá ze samotné daně z dědictví, ani daň z dědictví, která je vyměřena proti těm, kteří obdrží dědictví z pozůstalosti.
Počet jurisdikcí s takovými odvody skutečně klesá, protože politická opozice stoupla na to, co někteří kritizují jako „daně z úmrtí“. To znamená, že tucet států plus okres Columbia nadále zdaňují majetky a půl tuctu také vybírá dědické daně. Maryland sbírá oba.
Stejně jako u federální daně z nemovitostí se tyto státní daně vybírají pouze nad určitými prahy. A dokonce i na těchto úrovních nebo nad těmito úrovněmi, váš vztah k podvodníkovi - osobě, která zemřela - vás může osvobodit od nějaké nebo veškeré dědické daně. Zejména přeživší manželé a potomci zesnulého zřídka, pokud vůbec, zaplatí tento poplatek.
Je tedy relativně neobvyklé, že nemovitosti a dědictví budou skutečně zdaněny. Přesto je užitečné dozvědět se více o různých daních spojených s těmito aktivy a kdo je musí platit a kdy.
Klíč s sebou
- Od roku 2020 podléhají federální dani z nemovitostí pouze nemovitosti v hodnotě 11, 58 milionu USD nebo více. Deset států ukládá vlastní daně z nemovitostí a šest z nich má dědické daně, z nichž oba vykopávají nižší prahové částky než federální daň z nemovitostí. pouze na hodnotu pozůstalosti nebo dědictví, které přesahuje prahovou částku. Pozůstalí manželé jsou obecně osvobozeni od těchto daní, bez ohledu na hodnotu pozůstalosti nebo dědictví.
Dane z nemovitostí
Pro daňové účely jsou tyto dávky, federální i státní, posuzovány spíše na základě reálné tržní hodnoty panství, než na základě toho, co zemřelý původně zaplatil za svůj majetek. I když to znamená, že jakékoli zhodnocení majetku v průběhu času bude zdaněno, také to chrání před zdaněním na maximálních hodnotách, které od té doby klesly. Například, pokud byl dům koupen za 5 milionů dolarů, ale jeho současná tržní hodnota je 4 miliony dolarů, použije se druhá částka.
Nic z pozůstalosti, které je předáno pozůstalému manželovi, se do celkové částky nezapočítává a nepodléhá dani z majetku. Právo manželů ponechat si navzájem jakoukoli částku se nazývá neomezená srážka manželů. Pokud však pozůstalý manžel / manželka, která zdědila pozůstalost, zemře, mohou příjemci dlužit daně z nemovitostí, pokud pozůstalost překročí hranici vyloučení. Ostatní odpočty, včetně charitativních darů nebo jakýchkoli dluhů nebo poplatků, které přicházejí s majetkem, se do konečného výpočtu nezahrnují.
40%
Nejvyšší federální zákonná sazba daně z nemovitostí v roce 2019
Federální daň z nemovitostí
Od roku 2020 vyžaduje služba Internal Revenue Service (IRS) majetek s kombinovanými hrubými aktivy a předchozími zdanitelnými dary přesahujícími 11, 58 milionu dolarů, aby podal federální daňové přiznání a zaplatil příslušnou daň z nemovitostí.
Část majetku, která je nad prahem 11, 58 milionu USD, bude zdanitelně zdaněna při nejvyšší federální zákonné sazbě daně z nemovitostí ve výši 40%. V praxi však různé slevy, odpočty a mezery umožňují kvalifikovaným daňovým účetním, aby efektivní sazbu zdanění znali výrazně pod tuto úroveň. Mezi tyto techniky patří využití pružnosti po dobu ocenění nemovitosti, aby se minimalizovala hodnota nemovitosti nebo nákladová základna.
Státní majetkové daně jsou vybírány státem, v němž žalovaný žil v době smrti; daně z dědického majetku jsou vybírány státem, ve kterém dědic žije.
Daně ze státního majetku
Zde jsou jurisdikce, které mají daně z majetku, s prahovými minimálními hodnotami 2019, na které se vztahují, jsou uvedena v závorkách. Kliknutím na název státu získáte další informace od státní vlády o dani z nemovitostí.
- Vermontský stát Washington
Nad těmito prahovými hodnotami je daň obvykle posouzena posuvně, podobně jako závorky pro daň z příjmu. Sazba daně je obvykle asi 10% pro částky těsně nad prahem a postupně stoupá, obvykle na 16%. Daň je nejnižší v Connecticutu, kde začíná na 10, 00% a stoupá na 12%, a nejvyšší ve státě Washington, kde dosahuje vrcholu na 20%.
20%
Maximální sazba daně z dědictví účtovaná kterýmkoli státem
Daň z dědictví státu
Neexistuje žádná federální dědická daň, ale vybrané státy (například Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pennsylvánie) stále zdaňují některá aktiva zděděná z majetku zemřelých osob. Zda bude vaše dědictví zdaněno a v jaké míře, záleží na jeho hodnotě, na vašem vztahu k osobě, která zemřela, a na převládajících pravidlech a sazbách, kde žijete.
Životní pojištění splatné jmenovanému příjemci obvykle nepodléhá dani dědické, přestože životní pojištění splatné zemřelé osobě nebo jejímu dědictví obvykle podléhá dani z majetku.
Stejně jako u daně z nemovitostí se dědická daň, pokud je splatná, použije pouze na částku, která přesahuje osvobození. Nad těmito prahovými hodnotami se daň obvykle posoudí posuvně. Sazby obvykle začínají jednocifernými číslicemi a stoupají mezi 15% a 18%. Výjimka, kterou obdržíte, a sazba, kterou účtujete, se mohou lišit podle vašeho vztahu k zesnulému - více než s hodnotou majetku, který zdědíte.
Zpravidla platí, že čím bližší je váš vztah k sestupnému, tím nižší je částka, kterou zaplatíte. Pozůstalí manželé jsou ve všech šesti státech osvobozeni od dědické daně. V New Jersey jsou osvobozeni také domácí partneři. Potomci neplatí žádnou dědickou daň, s výjimkou Nebrasky a Pensylvánie. Daň z dědictví je vyměřena státem, ve kterém dědic žije.
Zde jsou jurisdikce, které mají dědické daně a jejich prahové minimum je uvedeno v závorkách. Kliknutím na název státu získáte další informace o dani dědické od státní vlády.
- Iowa Kentucky Maryland Nebraska v New Jersey v Pensylvánii
Plánujte nyní daně z majetku
Daň z dědictví je složitá a často se mění. Většina z nás s nimi jedná během stresujícího a rušného období našeho života. Je moudré připravit se na nevyhnutelné tím, že uděláte nějaké domácí úkoly předem.
Sledujte všechny změny zákonů, které se vás týkají, například nastavením online zpravodajských zpráv pro stát, který se vás týká, a termínů „daně z nemovitostí“ a „daně z dědictví“. Jak stárnete, můžete pomoci svým blízkým připravit se na daně vysvětlit jim zákony. Možná byste dokonce chtěli vyčlenit fond, který pomůže vyrovnat toto daňové zatížení, když přijde. Zvažte také schůzku s právníkem, CPA nebo CFP, abyste mohli začít plánovat svůj majetek a minimalizovat daň, kterou budou muset příjemci zaplatit, když ji zdědí.
