Obsah
- Definice daňového poplatníka
- Rozdělení daňového poplatníka
- Jednotliví američtí daňoví poplatníci
- Samostatně výdělečně činný a výhradní majitel
- Partnerství a malé subjekty
- Daně pro korporace
Definice daňového poplatníka
Daňovým poplatníkem může být fyzická nebo obchodní osoba, která je povinna platit daně federální, státní nebo místní správě. Daně od jednotlivců i podniků jsou primárním zdrojem příjmů vlád. Ve Spojených státech jsou jednotliví daňoví poplatníci obvykle povinni podávat a platit federální i státní daňová přiznání ročně. Podniky musí také podávat roční výnosy, ale obvykle plánují a platí pravidelné odhadované platby daní po celý rok.
Rozdělení daňového poplatníka
Daňový zákoník Spojených států je legislativně upraven a vymáhán federálními, státními a místními vládami. Služba Internal Revenue Service je hlavní řídící agenturou, která dohlíží na implementovaný zákon o dani z příjmu jak pro jednotlivce, tak pro podniky. Za implementaci a vymáhání lokalizovaných daní, jako jsou daně z prodeje a daně z majetku, jsou zodpovědné státní a místní příjmy. Jednotlivci i podniky si musí být vědomi svých daňových povinností, protože neuhrazení nezbytných daní může mít za následek sankce nebo další právní kroky.
Klíč s sebou
- Daňovým poplatníkem může být fyzická nebo právnická osoba, která je povinna platit daně federálnímu, státnímu nebo místnímu správci. Poplatky od fyzických a právnických osob jsou primárním zdrojem příjmů pro vlády. Jednotlivci a podniky mají různé roční povinnosti týkající se daně z příjmu.
Jednotliví američtí daňoví poplatníci
Povinnost platit roční individuální daně z příjmu oddělením Internal Revenue Service (IRS) a státním příjmům jsou stanoveny konkrétní limity. Federální práh je založen na stavu podání jednotlivce. Každý stát bude mít také své vlastní prahy. Jednotliví daňoví poplatníci by měli zkontrolovat federální i státní prahové hodnoty, aby určili své registrační povinnosti pro daný rok. Publikace 501 Internal Internal Revenue Service: Dependents, Standard Deduction and Fileing Information poskytuje federální daňové vedení pro jednotlivé daňové poplatníky.
Stav podání jednotlivce bude mít vliv na to, kolik daně je vybráno ze mzdy. Je to také primární faktor ovlivňující roční daňové povinnosti za daný rok. Je proto důležité, aby si jednotlivý daňový poplatník zachoval stejné postavení u svého zaměstnavatele, jaké plánuje použít pro své roční daňové podání. Nesprávné zaznamenávání stavu podání daně u formulářů pro srážky zaměstnanců, jako je formulář W-4, může mít za následek přílišné nebo příliš malé srážení, které bude v době podání daňového přiznání smířeno.
Obecně platí, že manželství a závislé osoby (obvykle děti) jsou dvě věci, které budou charakterizovat status daňového poplatníka. Pokud je jednotlivec ženatý, může si vybrat, zda bude soubor podávat samostatně nebo společně. Daňoví poplatníci mají také možnost podat žádost jako vdovec, pokud jejich manžel zemřel.
Jednotlivci, kteří nejsou povinni podávat roční daňová přiznání, se stále setkávají s daněmi v jejich každodenním životě. Kromě daní z příjmu jsou daně ukládány denně a ročně prostřednictvím daní z obratu za zboží a služby a daní z nemovitostí, které musí být placeny samostatně místním vládám. Daň z obratu a daně z nemovitosti se liší v závislosti na lokalitě.
Jednotlivé prahové hodnoty pro podání
Ne všichni jednotlivci ve Spojených státech jsou povinni podat federální daňové přiznání a státní daňové přiznání. Federální práh pro podání daňového přiznání je podrobně popsán níže. Jednotlivé státy dodržují podobné stavové standardy, ale mohou mít odlišné prahové hodnoty. Někteří lidé nemusí podávat daňové přiznání vůbec. Někteří lidé mohou mít prospěch z podání návratu, i když pod prahem, protože jim může být vrácena náhrada s příslušnými odpočty a kredity.
Jednotliví daňoví poplatníci potřebují k podání daňového přiznání číslo sociálního zabezpečení. Čísla sociálního zabezpečení lze získat od správy sociálního zabezpečení. Číslo sociálního zabezpečení bude sloužit jako identifikační číslo daňového poplatníka, takže je důležité jej získat, pokud plánujete daňové povinnosti. Platba federálních a státních daní obecně není spojena s věkovou úrovní. Každý jednotlivec, který má hrubý příjem na úrovni prahové hodnoty nebo vyšší, by měl podat daňové přiznání.
Stav registrace jednotlivého plátce z Pub. 501.
Daňový poplatník je považován za svobodného, pokud je k poslednímu dni daňového roku svobodný, rozvedený, registrovaný domácí partner nebo právně oddělený podle státního práva. Hlava domácnosti nebo ovdovělá osoba nespadají do „jediné“ kategorie pro daňové účely. Jednotní filéři mají nižší příjmové limity pro povinnost podat daň.
Hlava domácnosti je svobodný nebo nesezdaný daňový poplatník, který platí nejméně 50% nákladů na podporu své domácnosti a žije s dalšími kvalifikovanými rodinnými příslušníky, kterým poskytuje podporu více než polovinu roku. To znamená, že daňový poplatník musel zaplatit více než polovinu celkových účtů pro domácnost, včetně nájemného nebo hypotéky, účtů za energie, pojištění, daně z nemovitostí, potraviny, opravy a další běžné výdaje domácnosti. Některé příklady kvalifikujících členů rodiny zahrnují nezaopatřené dítě, vnouče, bratra, sestru, prarodiče.
Dva daňoví poplatníci, kteří se ožení do konce daňového roku, mohou podat daňové přiznání společně. Při podání společného manželského stavu mohou páry zaznamenat své příjmy a odpočty ve stejném daňovém přiznání. Společné daňové přiznání často poskytne větší vrácení daně nebo nižší daňovou povinnost.
Společné podání manželství je nejlepší, pokud má pouze jeden z manželů významný příjem. Pokud oba manželé pracují a příjmy a členěné odpočty jsou velké a velmi nerovnoměrné, může být výhodnější podat samostatně.
Samostatné podání manželství je daňovým stavem, který používají oddaní daňoví poplatníci, kteří se rozhodnou zaznamenat své příjmy, odpočty a kredity do samostatného daňového přiznání. Samostatné podání manželství může být přitažlivé pro páry, které zjistí, že kombinování jejich příjmu je tlačí do vyšší daňové třídy, než by byl kterýkoli z nich, pokud by podaly samostatně. Existuje možnost daňového zvýhodnění při samostatném podání, pokud má jeden z manželů značné výdaje na léčbu, různé položky srážky nebo určité dostupné kredity.
Tato kategorie daňových poplatníků se označuje také jako pozůstalý manžel / manželka. Federální kvalifikační status vdovy nebo vdovského státu pro daňové přiznání je k dispozici po dobu dvou let pro vdovy a vdovce s rodinnými příslušníky po smrti jejich manžela.
Jednotliví daňoví poplatníci si mohou pro své roční přiznání k dani z příjmu zvolit svobodný, hlava domácnosti, společné podání manželství, samostatné podání manželství nebo vdovec.
Individuální daňové sazby a standardní odpočty
Jednotliví daňoví poplatníci, kteří musí podat roční federální daňové přiznání, podléhají následujícím daňovým sazbám a standardním odpočtům za rok 2019, jak je podrobně uvedeno v místě jejich podání.
Individuální daňové sazby - daňová nadace.
Všichni jednotliví daňoví poplatníci mají nárok na následující standardní odpočty podle Přílohy A:
Individuální daňový poplatník plán standardní odpočty - daňová nadace.
Formulář 1040
Současný daňový formulář 1040 usnadňuje vyplnění individuálních daňových poplatníků s jednoduchým přiznáním. Pokrývá půl stránky a lze ji označit jako podání pohlednice. Přestože je přední strana 1040 zjednodušená, mnoho daňových poplatníků bude muset přiložit příslušné formuláře nebo plány v závislosti na jejich individuální situaci.
Samostatně výdělečné daně z podnikání pro fyzické osoby
Samostatně výdělečně činní nebo samostatně výdělečně činní daňoví poplatníci možná budou muset předložit plán C se svými 1040. Plán C je především výkaz zisku a ztráty pro samostatně výdělečně činné osoby a výlučné majitele. Zahrnuje příjem 1099. Tito jednotlivci se mohou kvalifikovat na určité obchodní odpočty.
Daně za partnerství a jiné malé účetní jednotky
Partnerství a společnosti s ručením omezeným (LLC) jsou obchodní subjekty s více než jedním vlastníkem. Tyto subjekty tvoří velkou část malých podniků ve Spojených státech. Mezi další typy malých subjektů, které mohou zvážit roční podání daně z příjmu, mohou patřit trusty, statky a kvalifikované společné podniky.
Partnerství a LLC jsou obvykle zdaněny jako partnerství. Pokud jde o federální daně, partnerství obvykle podávají formulář 1065, což je informační návrat s výkazem K-1, který předává zdanitelný příjem nebo ztrátu jednotlivým vlastníkům daňového poplatníka. Proto také partneři platí daně ze svých příjmů K-1 a podávají tuto zprávu s 1040, na které se poté vztahují individuální daňové sazby 1040.
Daně pro korporace
Podniky obvykle provádějí pravidelné odhadované platby daní po celý rok. Tyto platby jsou sladěny s ročním daňovým podáním. Většina společností podá formulář 1120. Formulář 1120 slouží jako primární daňový dokument pro většinu společností a lze jej porovnat s 1040 pro jednotlivce. Podobně jako 1040 vyžaduje formulář 1120 také připojené formuláře a plány v závislosti na situaci společnosti.
21%
Podle zákona o daňových úrátech a pracovních místech mají společnosti obecně jednu sazbu daně, a to 21%.
