Co je pravidlo převodu na hodnotu
Pravidlo převodu na hodnotu stanoví, že pokud je životní pojištění (nebo jakýkoli podíl v této politice) převedeno na něco hodnotného (peníze, majetek atd.), Podléhá část dávky při úmrtí zdanění jako běžný příjem. Tato část se rovná dávce při úmrtí po odečtení hodnoty (hodnot) a jakýchkoli prémií zaplacených nabyvatelem v době převodu. Například, pokud John Doe prodá svou životní pojistku ve výši 250 000 $, kterou zaplatil 10 000 $ v pojistném Jane Jane Doeové za 5 000 $, je částka podléhající dani z příjmu 235 000 $ (250 000–10 000–5 000–5 000 $).
BREAKING DOWN Rule-for-Value Rule
Pravidlo převodu hodnoty zahrnuje, ale jde nad rámec, přímý prodej životní pojistky. Životní pojištění neztrácí svůj status osvobozený od daně, je-li pojistka převedena na pojištěného, partnera pojištěného nebo na společnost, kde je pojištěným úředník nebo akcionář.
Jednou z klíčových výhod jakéhokoli druhu životního pojištění je dávka bez daně. Někteří spekulanti však začali mezi stranami převádět životní pojištění, aby mohli sklízet velké neočekávané daně. Kongres v reakci na to prohlásil, že jakákoli životní pojistka, která je převedena z jakéhokoli druhu významné protihodnoty, se může stát částečně nebo plně zdanitelná, když je vyplácena dávka při úmrtí.
Toto pravidlo se nazývá pravidlo převodu hodnoty a je jednou z mála výjimek z obecného osvobození od zdanění, které se vztahuje na veškeré výdělečné dávky v životním pojištění. Samotné pravidlo má však několik výjimek.
Pochopení pravidla převodu hodnoty
Teoreticky je pravidlo převodu hodnoty koncepčně poměrně jednoduché, ale musí být pečlivě prozkoumáno, aby bylo možné zjistit, kdy se použije. Navzdory všeobecnému chápání, že krytí se vztahuje na určitou formu peněžních plateb, není někdy nutné uskutečnit žádný formální převod jakéhokoli druhu, aby bylo možné toto pravidlo porušit, není k dispozici hmatatelné protiplnění. V tomto případě se může jednat pouze o vzájemnou dohodu nějakého druhu, která je spojena s převodem politiky.
Například, pokud dva akcionáři v úzce držené firmě uzavírají smlouvy o životním pojištění na sebe a pojmenují se navzájem jako příjemci, pak příjemce dávky v případě úmrtí vychází z politiky partnera, který zemře jako první, bude čelit značnému daňovému vyúčtování podle pravidlo převodu hodnoty. Platí zde pravidlo, protože oba partneři se pravděpodobně dohodli, že se budou jmenovat jako příjemci, čímž se do rovnice zavede příjem protiplnění.
