Klíč s sebou
- Formulář 5498 IRS pokrývá vykazování příjmů pro IRA. Váš správce nebo vydavatel IRA je zodpovědný za zasílání formuláře 5498 do IRS. Formulář je relativně jednoduchý, ale pokud máte problémy, spolupracujte s kýmkoli, kdo vydal IRA nebo vaši daňový poradce / účetní, pokud jej máte. Se samotnou formou nemusíte nic dělat. Jen si to nechte u své daňové evidence.
Základy
Podávání zpráv se vztahuje na tradiční IRA; zahrnuje také Roth IRA, SEP IRA, JEDNODUCHÉ IRA a považované IRA (což jsou plány zaměstnaneckých příspěvků vytvořené jako tradiční nebo Roth IRA, které jsou řešeny podle kvalifikovaného důchodového plánu zaměstnavatele). Typ IRA je označen zaškrtnutím v kolonce 7 tiskopisu. Formulář 5498 obsahuje informace (jméno, adresu a federální identifikační číslo) o správci a obsahuje stejný typ informací pro účastníka, který je vlastníkem IRA.
Informace o příspěvku
Formulář uvádí příspěvky do IRA za daňový rok formuláře (pokud se nepřijímají žádné příspěvky, pak se žádný záznam neuvádí). Všechny příspěvky IRA za rok ze všech typů IRA se sčítají, přičemž celková částka je uvedena v kolonce 1. Některé typy příspěvků jsou pak konkrétně rozděleny: kolonka 10 pro Roth IRA, kolonka 8 pro SEP a kolonka 9 pro JEDNODUCHÉ. S pokládanými IRA se zachází jako s běžnými IRA; mohou to být tradiční nebo Rothovy IRA.
Formulář (rámeček 2) také uvádí příspěvky při převrácení. V rámci 12měsíčního období je pro IRA povoleno pouze jedno převrácení, ale neexistuje žádná omezení na částku převrácení v dolarech. Rozdělení 15 000 USD z IRA lze převrátit na jinou IRA; to je hlášeno v tomto formuláři. (Více informací o převrácení IRA naleznete v Průvodci po 401 (k) A IRA Převrácení a vyhýbání se daňím při převrácení IRA .)
Formulář nehlásí přímé převody, které se nazývají převody důvěryhodným osobám. Každý z těchto převodů můžete provést každý rok, kolikrát chcete. Formulář je třeba zaslat do 1. června následujícího roku na které se příspěvky vztahují.
Daňový poplatník, který požaduje odpočet, který je větší než částka vykázaná na formuláři 5498, pravděpodobně obdrží dopis od IRS odkazující na tento nesoulad. Dopis bude požadovat dodatečné daně, úroky a penále za jakýkoli nedoplatek na dani vyplývající z odpočtu převyšujícího částku vykázanou ve formuláři.
Konverze a recharakterizace
V kolonce 3 na formuláři jsou uvedeny převody na Roth IRA. Částka převedená na tento typ IRA neomezuje částku, kterou lze každoročně přispívat do IRA, včetně Roth IRA.
Od 1. ledna 2018 již nemůžete konvertovat na Roth IRA. Můžete však znovu charakterizovat příspěvky do jednoho typu IRA (Roth nebo tradiční) jako příspěvky do jiného typu IRA. Za tímto účelem jednoduše pověřte správce instituce, která je držitelem vaší IRA, aby převedla vaši částku příspěvku plus výdělky na jiný typ IRA, buď se stejným správcem nebo jiným správcem..
Informace o stažení a distribuci
Ti ve věku 70 a více let, jakož i ti, kteří zdědili IRA, musí každý rok vzít z účtu požadované minimální distribuce (RMD). RMD pro běžný rok jsou založeny na reálné tržní hodnotě účtu k 31. prosinci předchozího roku. Například hodnota účtu k 31. prosinci 2015 určuje RMD pro rok 2016. Tato částka je uvedena v kolonce 5 formuláře 5498.
Formulář upozorní (zaškrtnutím políčka 11), zda je RMD požadováno pro rok, ve kterém obdržíte formulář (např. Formulář 2015 uvádí, zda je RMD pro rok 2016 nezbytný). Formulář rovněž uvádí částku RMD, která by měla být přijata (na základě určitých výpočtů provedených správcem) (kolonka 12b) a datum pro RMD (kolonka 12a).
Pro usnadnění RMD musí být formulář předložen do 31. ledna s uvedením hodnoty účtu k 31. prosinci 31. Formulář s uvedením hodnoty účtu k 31. prosinci 2015 musí být předložen do 1. února 2016. (31. ledna je neděle). (Další informace o RMD naleznete v tématu Jak vypočítat požadované minimální distribuce .)
